Einde van het jaar als zelfstandige: wat regelt u vóór 31 december?

Welke vervaldagen vallen vóór 31 december?

Vier betalingen moeten uiterlijk op 31 december aangekomen zijn: de voorlopige sociale bijdrage van het 4e kwartaal, de VAPZ-premie die u dit jaar wilt aftrekken, de storting voor pensioensparen en, als u via een vennootschap werkt, de jaarlijkse vennootschapsbijdrage. Ze tellen allemaal voor het jaar waarin het geld betaald wordt, niet voor het jaar waarin u de beslissing neemt.

Reken op enkele dagen voor een overschrijving: een premie die op 31 december betaald wordt maar pas in januari op de rekening staat, kan naar het volgende jaar verschuiven. De laatste voorafbetaling en de btw van november vallen ook in december; de precieze data staan in de fiscale en sociale kalender.

Waarom eerst uw sociale bijdragen betalen en dan pas uw VAPZ?

Omdat de VAPZ-premie alleen aftrekbaar is als alle sociale bijdragen die voor het jaar verschuldigd zijn, op 31 december betaald zijn. Een premie die gestort wordt terwijl een kwartaal openstaat, is niet verloren voor het pensioen, maar ze verlaagt de belasting niet meer. De volgorde telt dus: eerst het sociaal verzekeringsfonds, dan de verzekeraar.

De duurste valkuil van 2026 komt van de crisismaatregelen. Het RSVZ wijst erop: een vrijstelling van bijdragen, zelfs voor één kwartaal van 2026, verhindert de aftrek van de VAPZ-premies van 2026, en een uitstel van betaling doet de aftrek van de dit jaar betaalde premie verloren gaan. Vergelijk vóór u het ene of het andere aanvraagt wat u bespaart met de belasting die u vermijdt op een premie die tot € 4.086,34 kan oplopen.

Het bedrag dat u kunt storten, hangt af van uw geherwaardeerd inkomen van drie jaar geleden: de pagina over het VAPZ legt de regel uit en de VAPZ-simulator berekent uw eigen plafond.

Pensioensparen: tot wanneer storten voor 2026?

Tot 31 december: de belastingvermindering geldt voor de bedragen die tijdens het kalenderjaar gestort zijn, overgenomen uit het attest 281.60. In 2026 kunt u tot € 1.050 storten met een vermindering van 30%, ofwel € 315 minder belasting, of kiezen voor € 1.350 tegen 25%, wat pas meer oplevert boven € 1.260 gestort.

Er telt maar één contract per jaar: een tweede storting op een ander contract voegt niets toe. Pensioensparen is cumuleerbaar met het VAPZ, dat voor een zelfstandige het voordeligst blijft; de vergelijking VAPZ of pensioensparen toont in welke volgorde u beide vult.

Moet u uw voorlopige bijdragen verhogen op het einde van het jaar?

Ja, als uw inkomen van 2026 duidelijk hoger ligt dan dat van drie jaar geleden. Uw voorlopige bijdragen worden op dat oude inkomen berekend; het RSVZ laat toe vrijwillig hogere voorschotten te betalen om een groot supplement bij de regularisatie, twee tot drie jaar later, te vermijden.

Het omgekeerde is riskant: uw voorschotten zonder rechtvaardiging verlagen leidt tot verhogingen bij de eindafrekening. En voor een zelfstandige in bijberoep opent meer betalen dan verschuldigd geen enkel bijkomend sociaal recht. De simulator voor sociale bijdragen helpt het verschil te schatten, en de pagina over de berekening van de bijdragen legt de regularisatie uit.

Met een vennootschap: wat moet u nog betalen?

De jaarlijkse vennootschapsbijdrage is uiterlijk op 31 december verschuldigd, bovenop de persoonlijke bijdragen van de bedrijfsleider. Een vennootschap die in oktober, november of december opgericht wordt, heeft tijd tot de laatste dag van de derde maand na haar oprichting. Een vertraging leidt tot een verhoging per maand.

Op fiscaal vlak voorziet een door de regering voorgesteld ontwerp van hervorming van de personenbelasting in de afschaffing van de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen voor zelfstandigen zonder vennootschap. Zolang de FOD Financiën de toepassing ervan niet bevestigd heeft, beschouwt u de huidige regel als van kracht voor uw inkomsten van 2026. Voor de bezoldiging van de bedrijfsleider, zie geld uit uw BV halen.

Verder lezen

De pagina's van de site die elk hier besproken punt verder uitdiepen.

• VAPZ: het aanvullend pensioen van zelfstandigenPlafonds, sociaal VAPZ en fiscaliteit bij de uitbetaling.
• VAPZ-simulatorDe maximale aftrekbare premie berekenen vóór 31 december.
• VAPZ of pensioensparenIn welke volgorde u de twee enveloppes van het jaareinde vult.
• Onbetaalde sociale bijdragenVerhogingen, afbetalingsplan en gevolgen voor de rechten.
• InvesteringsaftrekDe andere aftrek die op de aankoopdatum speelt.

Veelgestelde vragen