Fiscaliteit · Aftrekbare kosten 2026
Aftrekbare kosten: forfait of werkelijke kosten in 2026
Alles wat een Belgische zelfstandige fiscaal kan aftrekken, de omslagdrempel tussen forfait en werkelijke kosten, en hoe u een stevig dossier opbouwt voor de administratie.
Bijgewerkt op
Door de redactie van Finances Indépendants
Welke kosten kunt u in 2026 aftrekken?
Als Belgische zelfstandige kunt u elke kost aftrekken die rechtstreeks verband houdt met uw beroepsactiviteit en die gemaakt is om beroepsinkomsten te verkrijgen of te behouden (artikel 49 WIB). Het centrale criterium: het verband met de activiteit moet aantoonbaar zijn.
Drie grote categorieën: (1) kosten die voor 100% aftrekbaar zijn (huur van een beroepsruimte, RSVZ-bijdragen, opleiding, boekhouder), (2) gedeeltelijk aftrekbare kosten (restaurant met klanten 69%, variabele autokosten, relatiegeschenken 50%), (3) niet-aftrekbare kosten (boetes, privéuitgaven).
Forfaitaire beroepskosten of werkelijke kosten: hoe kiest u?
Elke zelfstandige kan voor zijn beroepskosten kiezen tussen twee stelsels: het wettelijk forfait (automatisch berekend door de administratie op basis van uw inkomen) of de werkelijke kosten (som van de effectief gemaakte kosten, met facturen als bewijs).
Wettelijk forfait
Werkelijke kosten
Berekening
Automatisch, in degressieve schijven
Som van de verantwoorde kosten
Plafond
~€ 6.070 in 2026
Geen (beroepsverband vereist)
Bewijsstukken
Geen
Facturen + stukken, 7 jaar bewaren
Boekhouding
Eenvoudig (ontvangstenboek)
Rekeningenstelsel verplicht
Voordeel
Eenvoud, geen risico
Aftrek zonder limiet (boven ~15 k€/jaar)
De meest voorkomende aftrekbare posten
Dit zijn de belangrijkste aftrekbare posten voor een Belgische zelfstandige in 2026. De bedragen verschillen naargelang uw activiteit, maar deze lijst dekt 80 tot 90% van de praktijkgevallen.
- Huur of deel van de woning (beroepslokaal, % van de totale oppervlakte)
- RSVZ-bijdragen (volledig aftrekbaar; let op het onderscheid tussen lopende bijdragen en regularisaties)
- Erelonen van boekhouder, advocaat, adviseur (beroepsfacturen)
- Beroepsverzekeringen (BA beroep, gewaarborgd inkomen, beroepsmatige hospitalisatieverzekering, bedrijfsschade)
- Voertuigkosten (brandstof, onderhoud, leasing: zie bedrijfswagen voor de aftrekbaarheid in 2026)
- Telefoon / internet / SaaS-tools (naar rato van het beroepsgebruik)
- Permanente vorming (cursussen, boeken, sectorconferenties)
- Informaticamateriaal (afschrijving over 3 jaar voor pc's, 5 jaar voor servers)
- VAPZ-premies (100%, zie de VAPZ-gids)
- Professionele bankkosten (beroepsrekening, abonnementen voor de boekhouding)
Gedeeltelijk aftrekbare kosten
Sommige kosten zijn beperkt tot een percentage aftrekbaarheid, vooral kosten met een gemengd karakter (privé/beroeps) of « representatiekosten » volgens artikel 53 WIB.
- Restaurants met klanten: 69% (WIB art. 53, 8°)
- Receptiekosten en relatiegeschenken: 50%
- Beroepskledij: 100% voor specifieke werkkledij (toga, schort), 0% voor « gewone kledij »
- Beroepswagen: variabel percentage naargelang CO₂-uitstoot en aankoopjaar (zie de pagina over de bedrijfswagen)
Niet-aftrekbare kosten
Sommige uitgaven zijn uitdrukkelijk uitgesloten van aftrek (artikel 53 WIB), zelfs met bewijsstuk. Probeer ze niet af te trekken: bij een controle leidt dat vrijwel systematisch tot een rechtzetting.
- Strafrechtelijke en administratieve boetes (snelheidsovertredingen, laattijdige btw…)
- Bijdragen aan politieke partijen
- Gewone kledij (ook als u ze bij klanten draagt)
- Uitsluitend privékosten (vakantie, vrije tijd)
- Geschenken aan ambtenaren (omkoping, strafbaar)
Bewijsstukken en bewaring
Elke aftrekbare kost moet gestaafd zijn met een bewijsstuk (factuur, kasticket met beroepsvermelding, contract). Bewaartermijnen: 7 jaar voor fiscale stukken (WIB art. 315), 10 jaar voor btw-stukken. Op papier of digitaal: de administratie aanvaardt scans.
Goede gewoonte: scan alles systematisch en rangschik per leverancier + datum + onderwerp. Dat kost u 30 seconden per factuur, maar bespaart u uren bij een controle.
Bronnen
- Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, Artikelen 49 (beroepskosten), 51 (forfait), 53 (niet-aftrekbare kosten) WIB. Raadplegen (nieuw tabblad)(Officiële bron, 2025)
- FOD Financiën, Brochure « Beroepskosten, zelfstandigen » 2025. Raadplegen (nieuw tabblad)(Officiële bron, 2025)
- RSVZ / INASTI, Sociaal statuut der zelfstandigen, aftrekbare bijdragen. Raadplegen (nieuw tabblad)(Officiële bron, 2026)
Kerncijfers 2026
Aftrekbare kosten: de grootteordes
- ≈ € 6.070
Plafond van de forfaitaire beroepskosten 2026
FOD Financiën · 2026
- ~€ 15.000
Omslagdrempel forfait → werkelijke kosten
Indicatieve schatting · 2026
- 7 jaar
Bewaring van de bewijsstukken (WIB art. 315)
Wetboek van de inkomstenbelastingen · 2025
FAQ Kosten
Veelgestelde vragen over aftrekbare kosten
Een aftrekbare kost is een uitgave die rechtstreeks verband houdt met de uitoefening van uw beroepsactiviteit en die gedaan is om beroepsinkomsten te verkrijgen of te behouden. Ze verlaagt uw netto belastbaar inkomen en dus uw personenbelasting. Het verband met de activiteit moet duidelijk zijn en met een factuur verantwoord kunnen worden.
De omslagdrempel ligt rond € 15.000 werkelijke kosten per jaar. Daaronder zijn de forfaitaire beroepskosten (automatisch berekend, geplafonneerd rond € 6.070) doorgaans voordeliger. Daarboven laat het stelsel van werkelijke kosten toe alle verantwoorde kosten volledig af te trekken.
Ja, maar slechts voor 69% (artikel 53 WIB). Het beroepskarakter moet aantoonbaar zijn (naam van de klant, context). Receptiekosten en relatiegeschenken zijn eveneens beperkt tot 50% aftrekbaarheid.
Ja, naar rato van het beroepsgebruik, doorgaans 75% tot 100% bij overwegend beroepsgebruik. Is het abonnement gemengd, documenteer dan het beroepsdeel (gesprekken met klanten, duur). In een vennootschap: denk aan het forfaitaire VAA (€ 6/maand voor een smartphone, € 5/maand voor internet).
7 jaar vanaf 1 januari van het jaar na het belastbare tijdperk (WIB art. 315). Btw-stukken moeten 10 jaar bewaard worden. Op papier of digitaal, zolang de facturen leesbaar en toegankelijk zijn voor de administratie.
Ja. Informaticamateriaal wordt afgeschreven over 3 jaar (33,33%/jaar). Voor een computer van € 1.800 excl. btw trekt u 3 jaar lang € 600/jaar af. Voor aankopen < € 250 excl. btw is onmiddellijke aftrek mogelijk (klein materiaal).
Begeleiding
Forfait of werkelijke kosten: een vraag over uw situatie?
Laat uw gegevens achter: een adviseur of makelaar die bij de FSMA is ingeschreven, kan u terugbellen. Gratis en vrijblijvend.