Zelfstandig arts in België: pensioen, fiscaliteit, RIZIV

Wat is het typische inkomen van een zelfstandige arts in 2026?

Het netto jaarinkomen van een Belgische zelfstandige arts loopt sterk uiteen naargelang het specialisme, de conventionering en de structuur waarin hij werkt. Geconventioneerde huisartsen zitten rond € 70.000-110.000 netto jaarinkomen, specialisten (cardiologie, radiologie, anesthesie) tussen € 120.000 en € 220.000, chirurgen vaak daarboven.

Die spreiding bepaalt rechtstreeks de strategie: een arts met € 75.000 als natuurlijk persoon haalt best eerst het maximum uit sociaal VAPZ + RIZIV voor hij aan een vennootschap denkt. Boven € 120.000 opent de BV (artsenvennootschap of klassieke BV) fiscale hefbomen die doorgaans € 8.000 tot 18.000 per jaar besparen.

RIZIV-statuut voor geconventioneerde artsen: uw belangrijkste hefboom

Het RIZIV-statuut is een sociaal voordeel dat het RIZIV toekent aan artsen (en andere zorgverleners) die volledig toetreden tot het nationale akkoord artsen-ziekenfondsen. In 2026 krijgt een volledig geconventioneerde arts ongeveer € 5.685 per jaar (bedrag te bevestigen na officiële publicatie van het koninklijk besluit 2026), dat verplicht naar een aanvullende pensioenovereenkomst moet gaan.

Concreet stort het RIZIV dat bedrag rechtstreeks aan uw verzekeraar voor het sociaal VAPZ, de IPT of de groepsverzekering. Uw RIZIV-statuut niet activeren = elk jaar € 5.685 netto pensioensparen verliezen. Over 30 jaar is dat een pensioenkapitaal van ongeveer € 250.000 tot 350.000, afhankelijk van het nettorendement.

Pensioen: sociaal VAPZ eerst, IPT in een vennootschap

De vaste volgorde voor een Belgische zelfstandige arts in 2026 is (1) sociaal VAPZ tot het plafond, grotendeels gefinancierd door het RIZIV; (2) IPT in een vennootschap zodra u in een BV werkt, begrensd door de 80%-regel; (3) liquidatiereserve voor de resterende cash in de vennootschap.

Meer details in de VAPZ-gids, de IPT-gids en de 80%-regel.

Natuurlijk persoon of artsenvennootschap?

De gebruikelijke drempel om over te stappen ligt voor een arts tussen € 80.000 en € 120.000 netto jaarinkomen. Daarboven opent de vennootschap (klassieke BV of artsenvennootschap) de deur naar de VenB (20% kmo of 25%), de IPT met de 80%-regel, de liquidatiereserve tegen effectief 18%, en kunt u er professioneel vastgoed in onderbrengen.

De artsenvennootschap (een specifieke vorm, geregeld door het koninklijk besluit van 18 juli 1972 en de artsenwet) geniet meestal de voorkeur voor samenwerkingsverbanden van meerdere artsen. Een klassieke BV past bij een arts die alleen werkt of bij een familiepraktijk. De precieze afweging hangt af van het project (erfopvolging, overdracht, vastgoed).

Bescherming: aangepast gewaarborgd inkomen en BA beroep

Twee dekkingen zijn essentieel voor een arts: een gewaarborgd inkomen afgestemd op 70-80% van het netto maandinkomen (wachttijd 30 dagen, tot de wettelijke leeftijd), en een medische beroepsaansprakelijkheidsverzekering met voldoende waarborgen (vaak € 5 tot 10 miljoen per schadegeval, afhankelijk van het specialisme).

Controleer uitdrukkelijk of rugaandoeningen, handletsels en psychische aandoeningen (burn-out) gedekt zijn in het gewaarborgd inkomen: in algemene polissen zijn dat vaak uitsluitingen. Let bij de BA beroep op de uitsluitingen « exploratieve handelingen » en « buiten de instelling ».

Actieplan 2026 voor een zelfstandige arts

De volgorde van de stappen om uw financiële situatie in 2026 te optimaliseren:

1. Controleren of uw RIZIV-statuut geactiveerd is en goed naar een sociaal VAPZ of IPT gaat: verlies de € 5.685 per jaar niet.
2. Uw sociaal VAPZ tot het plafond benutten (~€ 4.702 in 2026), zie de VAPZ-gids.
3. Bij een inkomen > € 100.000-120.000 de overstap naar een artsenvennootschap / BV bestuderen, met IPT (80%-regel) en liquidatiereserve.
4. Uw gewaarborgd inkomen (dekking 70-80% netto) en medische BA beroep (€ 5-10 miljoen) doorlichten.
5. Bij een bedrijfswagen: 100% elektrisch alleen (wagens met verbrandingsmotor zijn sinds 2026 voor 0% aftrekbaar, zie bedrijfswagen).