POZ 2026: Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen

De POZ is strikt voorbehouden aan zelfstandigen in eenmanszaak zonder vennootschap. Ze is bedoeld voor:

• vrije beroepen als natuurlijk persoon (arts, advocaat, kinesitherapeut, architect, tandarts, boekhouder…);
• freelancers en consultants als natuurlijk persoon;
• ambachtslieden, handelaars en zelfstandigen in hoofdberoep;
• zelfstandigen in bijberoep van wie het inkomen als zelfstandige € 1.922,16 bereikt (vrijstellingsdrempel RSVZ 2026).

Uitgesloten: bedrijfsleiders van een BV/NV (die in de plaats daarvan een IPT afsluiten), niet-gelijkgestelde meewerkende echtgenoten en zelfstandigen die hun activiteit hebben stopgezet.

De POZ-premie geeft recht op een federale belastingvermindering van 30%, geen aftrek (in tegenstelling tot het VAPZ). Concreet:

• Voor € 5.000 premie: belastingvermindering = 5.000 × 30% = € 1.500
• Werkelijke nettokost: 5.000 − 1.500 = € 3.500
• De premie verlaagt uw grondslag voor de RSVZ-bijdragen niet (in tegenstelling tot het VAPZ, dat ook op de sociale bijdragen inwerkt).

Het hefboomeffect van de POZ is kleiner dan dat van het VAPZ (~1,4× tegenover ~3,4× bij een hoog inkomen): daarom is de aanbevolen volgorde altijd eerst het VAPZ, daarna de POZ.

Veelgemaakte fout: POZ en VAPZ tegenover elkaar zetten, terwijl ze elkaar aanvullen. Hieronder leest u waarom de combinatie bijna altijd optimaal is voor de zelfstandige in eenmanszaak met een hoog inkomen.

Stap 1, VAPZ tot het plafond

U stort eerst bij voorrang € 4.086,34 (gewoon VAPZ) of € 4.701,54 (sociaal VAPZ). Waarom? Omdat het VAPZ buiten de 80%-regel valt: het gebruikt geen ruimte van uw POZ. En het hefboomeffect van het VAPZ (100% aftrek + uitgespaarde sociale bijdragen) is ~2× groter dan dat van de POZ.

Stap 2, POZ binnen de grens van de 80%-regel

Zodra het VAPZ tot het plafond benut is, berekent u de maximale POZ-premie via de 80%-regel (rekening houdend met het al opgebouwde VAPZ-kapitaal). Voor een zelfstandige van 45 jaar met € 60.000 netto-inkomen ligt de jaarlijkse POZ-premie doorgaans tussen € 6.000 en € 12.000.

Stap 3, klassiek pensioensparen als optie

Blijft er spaarcapaciteit over, voeg dan € 990 klassiek pensioensparen toe (vermindering van 30%) of € 1.270 (vermindering van 25%): een derde pijler die geen ruimte binnen de 80%-regel gebruikt.

De POZ is zinvol voor 3 hoofdprofielen:

1. Zelfstandige in eenmanszaak met een hoog inkomen (≥ € 50.000 netto) die niet naar een vennootschap wil overstappen (persoonlijke redenen, administratieve eenvoud, gereglementeerde activiteit). De combinatie VAPZ + POZ maakt een aanvullende jaarpremie van € 12-18.000 mogelijk.
2. Vrij beroep als natuurlijk persoon (arts, kinesitherapeut, advocaat, tandarts) voor wie de overstap naar een vennootschap complex is (deontologische regels van de orde, activiteit intuitu personae). De POZ biedt een aanzienlijke pensioenaanvulling zonder structuurverplichtingen.
3. Zelfstandige in een overgangsfase die binnen 3-5 jaar een overstap naar een vennootschap voorbereidt. Met de POZ kapitaliseert u tijdens de fase als natuurlijk persoon en schakelt u daarna over op de IPT, zonder de dynamiek van uw pensioensparen te onderbreken.

Omgekeerd is de POZ minder zinvol voor: een zelfstandige met een bescheiden inkomen (het VAPZ volstaat), een zelfstandige in bijberoep met een nevenactiviteit (klassiek pensioensparen is te verkiezen) of een bedrijfsleider die al een BV heeft (die de IPT moet gebruiken).