Investeringsaftrek: hoeveel kan een zelfstandige extra aftrekken?

Wat is de investeringsaftrek?

De investeringsaftrek is een fiscaal voordeel waarmee een zelfstandige een percentage van de waarde van een beroepsinvestering van zijn belastbare winst kan aftrekken. Ze komt bovenop de afschrijvingen: het goed wordt normaal afgeschreven, en de aftrek komt daar nog bij, in het jaar van de investering.

Het stelsel werd hervormd voor vaste activa die vanaf 1 januari 2025 zijn verkregen of tot stand gebracht. Het telt voortaan drie categorieën, en eenzelfde goed gebruikt er maar één: de basisaftrek, de verhoogde thematische aftrek en de technologische aftrek. Deze regels gelden voor de zelfstandige die zijn winst of baten aangeeft in de personenbelasting.

Welke investeringen geven recht op de aftrek?

Recht op de aftrek geven afschrijfbare, nieuwe vaste activa die tijdens het belastbaar tijdperk zijn verkregen of tot stand gebracht en in België voor de beroepsactiviteit worden gebruikt. Een tweedehands goed of een goed dat u vooral privé gebruikt, geeft er geen recht op.

De basisaftrek sluit inschrijvingsplichtige voertuigen uit, bestelwagens inbegrepen, behalve uitzonderingen zoals taxi's of verhuur met chauffeur. Die uitsluiting geldt enkel voor de basisaftrek: een voertuig zonder CO2-uitstoot dat op de lijst van investeringen in vervoer staat, kan onder de thematische aftrek vallen. Voor de fiscaliteit van een voertuig, zie onze pagina over de bedrijfswagen.

De vier thema's van de verhoogde aftrek liggen vast in de wet, maar enkel de goederen op de lijsten van het koninklijk besluit van 20 december 2024 geven er recht op. Hetzelfde besluit stelt een klimaat- en milieu-uitsluitingslijst op: een investering die erop staat, opent de aftrek niet. Controleer de lijst dus voor u de bestelbon tekent, niet erna.

• Efficiënt energiegebruik en hernieuwbare energie.
• Vervoer zonder CO2-uitstoot.
• Milieu.
• Digitale ondersteuning, met een eigen lijst vastgelegd door hetzelfde koninklijk besluit.

Rekenvoorbeeld: wat een investering van € 20.000 oplevert

Voor een in aanmerking komende investering van € 20.000 haalt de basisaftrek € 2.000 van de belastbare winst; staat het goed op een thematische lijst, dan stijgt de aftrek tot € 8.000. In beide gevallen blijft de jaarlijkse afschrijving van het goed daarbovenop aftrekbaar, volgens de gebruiksduur.

De belastingbesparing hangt af van uw marginale tarief. Een zelfstandige wiens inkomen de schijf van 50% van het tarief in de personenbelasting bereikt, bespaart op de thematische aftrek ongeveer € 4.000 belasting, vóór gemeentelijke opcentiemen. Bij een bescheiden inkomen is het effect verhoudingsgewijs kleiner. De aankoop blijft een uitgave: de aftrek verlicht de kost, hij betaalt hem niet terug.

Volstaat uw winst van het jaar niet om de aftrek op te vangen, dan wordt het niet-gebruikte deel overgedragen naar de volgende belastbare tijdperken. Investeren in een jaar met weinig winst doet het voordeel dus niet verloren gaan, maar schuift het op.

Hoe vraagt u ze aan: formulier 276U

U vraagt de aftrek aan in de aangifte van het jaar van de investering. De zelfstandige natuurlijk persoon voegt formulier 276U bij, ingevuld, gedateerd en ondertekend, of houdt het ter beschikking van de administratie. Daarin vermeldt hij de betrokken investeringen en de gekozen aftrekcategorie voor elk ervan.

De timing telt: het is de datum van verkrijging of totstandbrenging die de investering aan een jaar koppelt. Een aankoop die voor de activiteit gepland is, kan dus meetellen voor de inkomsten van dit jaar als ze vóór 31 december gebeurt, net als de andere aftrekken op het einde van het jaar, zoals het VAPZ. Lopende kosten vallen dan weer onder de aftrekbare kosten, en de fiche beroepskosten zet de definities op een rij.

Verder lezen

De pagina's van de site die elk hier besproken punt verder uitdiepen.

• Aftrekbare kosten van de zelfstandigeLopende kosten, afschrijvingen en de keuze tussen forfait en werkelijke kosten.
• Personenbelasting van de zelfstandigeHet tarief dat bepaalt wat de aftrek werkelijk oplevert.
• Kantoor aan huis: aftrekbare kostenMeubilair en materiaal van het kantoor, af te schrijven en, als ze nieuw zijn, in aftrek te brengen.
• Simulator VAPZDe andere grote aftrek om vóór 31 december rond te krijgen.
• Overstappen naar een vennootschapDe percentages van de aftrek zijn niet dezelfde voor een vennootschap.

Veelgestelde vragen