VAPZ of pensioensparen: wat vult u als zelfstandige eerst?

Twee zelfstandigen, twee keuzes

Het verschil in één zin: een aftrek tegenover een vermindering

Het VAPZ is een aftrek: de premie gaat van uw belastbaar inkomen af, dus de besparing hangt af van uw marginaal tarief. Pensioensparen is een vermindering: de Staat trekt 30% of 25% van de storting af van uw belasting, of u nu weinig of veel verdient. Al de rest volgt uit dat verschil.

Het VAPZ, het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen, is een contract in de tweede pijler, voorbehouden aan zelfstandigen, meewerkende echtgenoten en helpers. Pensioensparen, de derde pijler, staat open voor elke belastingplichtige vanaf 18 jaar, werknemer of zelfstandige, via een fonds of een verzekering.

Beide vallen buiten de 80%-regel, en per jaar geeft maar één pensioenspaarcontract recht op de vermindering, ook als u er meerdere hebt.

De vergelijking punt voor punt

Op papier wint het VAPZ bijna elke regel voor een zelfstandige in hoofdberoep: een plafond dat bijna vier keer hoger ligt, een voordeel dat stijgt met het inkomen, een effect op de sociale bijdragen. Pensioensparen heeft twee troeven: het staat open voor iedereen, en het voordeel hangt niet af van het inkomen.

Wat 100 euro in elk product oplevert

Bij een gemiddeld of hoog inkomen levert 100 euro VAPZ meer op dan 100 euro pensioensparen. In de schijf van 50% levert de VAPZ-aftrek € 50 minder federale belasting op, tegenover € 30 voor pensioensparen. Bij 45% blijft het verschil duidelijk: € 45 tegenover € 30.

Onderaan de schaal draait de rekening om. Een zelfstandige van wie de laatste euro in de schijf van 25% valt, bespaart maar € 25 belasting per 100 euro VAPZ, minder dan de € 30 van pensioensparen. Toch heeft het VAPZ een tweede effect: het verlaagt het inkomen waarop het RSVZ uw bijdragen berekent, tegen 20,5% in de eerste schijf.

Dat tweede effect staat niet op het aanslagbiljet. Het verschijnt later, wanneer uw sociaal verzekeringsfonds uw bijdragen regulariseert op het definitieve inkomen. De VAPZ-simulator berekent de belastingbesparing op basis van uw inkomen.

De valkuil van pensioensparen tussen € 1.050 en € 1.260

Het plafond van € 1.350 levert pas meer op als u meer dan € 1.260 stort. In dat stelsel daalt de vermindering naar 25% op de hele storting. € 1.050 tegen 30% geeft € 315,00; u moet € 1.260 tegen 25% storten om hetzelfde bedrag te krijgen.

Het hogere plafond geldt niet vanzelf: u vraagt het elk jaar aan bij uw bank of verzekeraar. Het bedrag dat u aangeeft, staat op het attest 281.60 dat zij u sturen, en is vooraf ingevuld in de online aangifte.

Een storting van € 1.200 in het stelsel van 25% levert dus € 300,00 op, minder dan € 1.050 in het stelsel van 30%. Tussen beide plafonds stort u ofwel € 1.050, ofwel het maximum.

Beide samen: in welke volgorde vullen?

Niets verhindert dat u beide combineert: het VAPZ en pensioensparen zijn twee aparte stelsels, elk met een eigen plafond. Voor een zelfstandige in hoofdberoep is de gebruikelijke volgorde: VAPZ tot het plafond, dan de POZ of de IPT, naargelang u als natuurlijk persoon of via een vennootschap werkt, en daarna pensioensparen.

In drie situaties verandert de volgorde. Een zelfstandige in bijberoep van wie de bijdragen onder die van een hoofdberoep blijven, heeft geen toegang tot het VAPZ: pensioensparen wordt zijn eerste instrument. Een heel laag inkomen, belast tegen 25%, maakt pensioensparen per euro voordeliger, louter fiscaal bekeken. En een krappe kas doet de kleine storting van pensioensparen verkiezen boven een VAPZ-premie van enkele duizenden euro.

Ook de voorwaarde van het VAPZ weegt op de volgorde: de premie is enkel aftrekbaar als uw sociale bijdragen van het jaar volledig betaald zijn. Een betalingsachterstand bij het fonds kost dus de aftrek, niet alleen verhogingen.

Bij uitkering: twee verschillende belastingregels

Pensioensparen wordt vroeg en eenmalig belast: 8% ingehouden op uw 60e verjaardag, op kapitaal en rendement, ook als u niets opneemt. Een contract gesloten na 55 jaar wordt belast op de tiende verjaardag ervan. Opnemen voor 60 jaar kost veel, vaak 33%.

Het VAPZ-kapitaal volgt de logica van de fictieve rente: de administratie zet het om in een jaarlijkse rente van 4% tot 5%, belast tegen het marginaal tarief gedurende 10 jaar, of 13 jaar voor 65 jaar. Daarbij komen een RIZIV-inhouding van 3,55% en een solidariteitsbijdrage. De VAPZ-gids legt die berekening uit.

VAPZ of pensioensparen: hoe kiest u?

Verder lezen

De pagina's van de site die elk hier besproken punt verder uitdiepen.

• Het VAPZ: plafonds, fiscaliteit en keuze van het contractDe volledige gids over het vrij aanvullend pensioen, sociaal VAPZ inbegrepen.
• Pensioensparen: plafond en belastingverminderingFonds of verzekering, uitkering op 60 jaar, kosten om te vergelijken.
• VAPZ-simulatorBereken uw maximale premie en uw belastingbesparing.
• VAPZ: de definitieDe fiche in de woordenlijst, in enkele regels.
• Zelfstandige in hoofdberoep of in bijberoepHet statuut dat bepaalt of u toegang hebt tot het VAPZ.
• Teruggebeld wordenEen adviseur of makelaar die bij de FSMA is ingeschreven, kan u terugbellen, gratis en vrijblijvend.

Veelgestelde vragen