VAPZ 2026: Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen

Het VAPZ (Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen), in het Frans PLCI genoemd, is een pensioenspaarformule van de tweede pijler, ingevoerd door de programmawet van 24 december 2002 en toegankelijk voor elke Belgische zelfstandige, of hij nu als natuurlijk persoon werkt of via een vennootschap.

Concreet stort u elk jaar een premie bij een verzekeraar, die geleidelijk een kapitaal opbouwt. Op 60 jaar (of op de wettelijke pensioenleeftijd) wordt dat kapitaal aan u uitgekeerd als kapitaal of als rente, met een eigen fiscaliteit: het kapitaal wordt omgezet in een fictieve rente, die 10 jaar lang belast wordt.

Drie kenmerken maken het VAPZ bijzonder: het valt buiten de 80%-regel (en is dus combineerbaar met IPT/POZ), het is 100% aftrekbaar als beroepskost (tegenover een belastingvermindering van 30% voor de POZ), en het levert een dubbele fiscale + sociale besparing op (personenbelasting + RSVZ-bijdragen).

Het VAPZ-plafond 2026 hangt af van het gekozen type (gewoon of sociaal) en wordt uitgedrukt zowel als percentage van het netto belastbaar beroepsinkomen als in een absoluut bedrag.

Gewoon VAPZ (8,17%)

Het gewone VAPZ bedraagt 8,17% van uw netto belastbaar inkomen: bij een inkomen van € 50.000 kunt u bijvoorbeeld tot € 4.085 storten (maar begrensd op € 4.086,34). Bij een inkomen van € 30.000 is het evenredige plafond 30.000 × 8,17% = € 2.451.

Sociaal VAPZ (9,40%)

Het sociaal VAPZ bedraagt 9,40% van het netto-inkomen, waarvan ongeveer 1,23 procentpunt dekkingen voor arbeidsongeschiktheid / overlijden / invaliditeit financiert. Het plafond 2026 bedraagt € 4.622,99. Naast het opgebouwde pensioenkapitaal geniet u dus een vangnet voor uw inkomen als u langdurig uitvalt, een dekking die met een aparte verzekering € 30-60 per maand zou kosten.

Op 60 jaar (of op de wettelijke pensioenleeftijd) wordt uw VAPZ-kapitaal uitgekeerd. De fiscaliteit bij uitkering bestaat uit drie onderdelen:

• Fictieve rente: het kapitaal wordt niet tegen 10% belast. Het wordt omgezet in een fictieve rente van 4 tot 5% van het kapitaal naargelang de leeftijd, die bij uw inkomen wordt geteld en 10 jaar lang tegen het marginale tarief van de personenbelasting wordt belast (13 jaar als het kapitaal vóór 65 jaar wordt opgenomen), op slechts 80% van het kapitaal als u actief blijft tot de wettelijke pensioenleeftijd.
• RIZIV-bijdrage van 3,55% (ziekte- en invaliditeitsverzekering).
• Solidariteitsbijdrage van 0 tot 2% (afhankelijk van het totale bedrag van het kapitaal).

De werkelijke last hangt dus af van uw marginale tarief tijdens die jaren: ze is lichter als uw andere pensioeninkomsten bescheiden zijn.

Uitkering als kapitaal of als rente? ~85% van de Belgische zelfstandigen kiest voor het eenmalige kapitaal bij uitkering: het biedt meer flexibiliteit (aflossing van vastgoed, overdracht, aanvulling van het inkomen). De levenslange rente blijft zinvol voor wie een gewaarborgd maandelijks inkomen wil.

1. Zonder reden niet tot het plafond storten. Laat uw spaarcapaciteit het toe, dan maximaliseert u het hefboomeffect door elk jaar het plafond te bereiken: elke niet-gestorte euro is fiscaal een verloren euro.
2. Standaard voor Tak 21 kiezen zonder te vergelijken. De gewaarborgde rendementen liggen in 2026 rond 1,5%. Is uw horizon lang en verdraagt uw profiel risico, dan kan een Tak 23 (of een mix 21/23) 2-4 procentpunt extra rendement opleveren, of zo'n 50% meer eindkapitaal over 30 jaar.
3. Alleen in december storten. De verloren kapitalisatie over 9 maanden stapelt zich op. Stort zo vroeg mogelijk in het jaar.
4. Vergeten het fiscaal attest te vragen. Het attest 281.50 wordt in maart door uw verzekeraar verstuurd en is onmisbaar voor de aftrek. Zonder attest betaalt u de volle personenbelasting.
5. Het kapitaal vóór 60 jaar aanspreken. Behalve bij hoogdringende nood is dat de slechtst mogelijke financiële beslissing: belasting van 33%, verlies van de opgebouwde besparingen.