Pensioensparen 2026: de 3e pijler van de Belgische zelfstandige

Elke Belgische fiscale inwoner van 18 tot en met 64 jaar met een belastbaar beroepsinkomen kan aan pensioensparen doen. Dat omvat:

• zelfstandigen in eenmanszaak of via een vennootschap (de stortingen zijn persoonlijk, zonder gevolgen voor de vennootschap);
• bedrijfsleiders (zaakvoerder van een BV, bestuurder van een NV), in eigen naam;
• werknemers, ambtenaren, vrije beroepen en iedereen met een beroepsinkomen dat belastbaar is in de personenbelasting;
• actieve gepensioneerden die een activiteit voortzetten die een belastbaar beroepsinkomen oplevert.

Uitgesloten zijn: personen zonder belastbaar beroepsinkomen (de belastingvermindering heeft dan geen effect) en stortingen na het 64e levensjaar (de formule sluit op 65 jaar).

Het fiscale mechanisme is het spiegelbeeld van dat van het VAPZ, maar eenvoudiger:federale belastingvermindering bij de storting, anticipatieve heffing van 8% op 60 jaar, daarna vrij kapitaal.

Voor een storting van € 1.050 (stelsel 30%):

• Federale vermindering personenbelasting: 1.050 × 30% = € 315.
• Werkelijke nettokost: 1.050 − 315 = € 735.
• Hefboomeffect: ~1,43×: voor € 1 netto die u uitgeeft, kapitaliseert u ~€ 1,43 in uw pensioenpot.

Het hefboomeffect is duidelijk bescheidener dan dat van het VAPZ (~3,4× bij een inkomen van € 50.000), en dat is normaal: pensioensparen is een aanvulling, niet de hoofdpijler. De meerwaarde is dat u er een extra fiscale bouwsteen bij krijgt tegen een quasi onbestaande opportuniteitskost, zodra het ingesteld is (automatische doorlopende opdracht).

Geen effect op de sociale bijdragen: anders dan het VAPZ, dat ook de RSVZ-basis verlaagt, werkt pensioensparen alleen op de personenbelasting. Dat is een van de mechanismen die de 2e en 3e pijler van elkaar onderscheiden.

Bijzonder aan de 3e pijler: de anticipatieve heffing op 60 jaar geldt automatisch, of u uw kapitaal nu opneemt of niet. Op het kapitaal dat op uw 60e verjaardag is opgebouwd, houdt de Staat eenmalig 8% in; alles wat daarna nog aangroeit, is belastingvrij.

Mechanisme:

• Op 60 jaar berekent uw instelling het fiscale kapitaal (som van de stortingen + interesten + meerwaarden tot die datum).
• De anticipatieve heffing van 8% wordt op dat fiscale kapitaal ingehouden (niet op latere stortingen).
• U kunt blijven storten tot 64 jaar (met belastingvermindering) en de kapitalisatie na 60 jaar wordt bij de uitkering niet meer belast.

1. Aan pensioensparen beginnen vóór het VAPZ. Hefboomeffect VAPZ ~3,4× tegenover ~1,4× voor pensioensparen. Benut altijd eerst het VAPZ volledig.
2. Standaard voor Tak 21 kiezen zonder te vergelijken. Over 25 jaar en meer bedraagt het rendementsverschil tussen fonds en Tak 21 doorgaans 50-100% extra eindkapitaal. Beoordeel uw risicoprofiel eerlijk.
3. Alleen in december storten. Elk jaar 9 maanden kapitalisatie verloren. Stel in januari een doorlopende opdracht in.
4. Vóór 60 jaar opnemen. Belasting van 33% + verlies van de opgebouwde verminderingen = waardevernietiging. Bij dringende nood: vrij sparen, nooit de 3e pijler.