Hoe berekent u uw dagtarief als zelfstandige zonder bijdragen en belastingen te vergeten?

Waarom deelt u uw gewenste inkomen niet gewoon door 220 dagen?

Omdat die berekening twee dingen vergeet: een deel van uw werkdagen kunt u niet factureren, en wat de klant u betaalt, is niet uw inkomen. Voor elke gefactureerde euro op uw rekening belandt, moet hij uw beroepskosten en uw sociale bijdragen dekken, en daarna de belasting. Een correct tarief bouwt u dus achterstevoren op, vanuit het inkomen dat u beoogt.

De formule past op één regel: (beoogd netto-inkomen + sociale bijdragen + beroepskosten) ÷ factureerbare dagen = dagtarief exclusief btw. Elk onderdeel berekent u apart, en meestal is het laatste, het aantal dagen, overschat.

Het beoogde netto-inkomen is hier het netto belastbaar beroepsinkomen: wat overblijft na kosten en bijdragen, en waarop de personenbelasting wordt berekend. Voor een zelfstandige in hoofdberoep zakt het nooit onder een bodem: onder € 17.374,08 betaalt u hoe dan ook de minimumbijdrage. De pagina zelfstandige in hoofdberoep zet die regels op een rij.

Hoeveel dagen kan een zelfstandige echt factureren per jaar?

Zelden meer dan 190. Een jaar telt ongeveer 260 werkdagen; daarvan gaan de 10 wettelijke feestdagen af, uw verlof, enkele dagen ziekte of onvoorziene omstandigheden, en dan nog alle niet-factureerbare tijd: offertes, boekhouding, prospectie, opleiding. Met voorzichtige aannames komt u uit op 176 dagen.

De niet-factureerbare tijd is de post die het vaakst vergeten wordt. Een grafisch ontwerper, een consultant of een vertaler besteedt er makkelijk een dag per week aan. Ook uw verlof betaalt niemand u: het artikel over betaald verlof voor zelfstandigen legt uit waarom u het beter in uw tarief opneemt dan het uit uw kas te halen.

Reken ook de stille periodes tussen twee opdrachten mee. Een maand zonder klant in de lente kost u in één klap een twintigtal factureerbare dagen. Is uw activiteit seizoensgebonden of hangt ze af van enkele grote klanten, ga dan uit van een nog lagere aanname: een tarief berekend op te veel dagen lijkt concurrentieel, maar laat op het einde van het jaar een gat in de rekeningen.

Wat telt u bij het beoogde inkomen op voor u deelt?

Eerst de sociale bijdragen: 20,5% van het netto-inkomen tot € 75.024,54, waarop het sociaal verzekeringsfonds zijn beheerskosten aanrekent, van 3,05% tot 4,25% van de bijdragen naargelang het fonds. Daarna de werkelijke beroepskosten: materiaal, software, verzekering, boekhouder, verplaatsingen. De simulator sociale bijdragen berekent de eerste post.

Afgetrokken beroepskosten moet u kunnen bewijzen, zegt de FOD Financiën: bewaar facturen en bewijsstukken. De fiche beroepskosten vat samen wat aftrekbaar is.

De btw rekent u niet in het tarief: die komt erbovenop, aan het normale tarief van 21% voor de meeste diensten, en stort u door aan de Staat. Onder € 25.000 jaaromzet kunt u dankzij de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen zonder btw factureren; de pagina btw van de zelfstandige licht die keuze toe.

Blijft de personenbelasting: die wordt berekend op het beoogde inkomen zelf, tegen een progressief tarief dat ook afhangt van uw gezinssituatie en uw gemeente. Het tarief telt ze niet op; het is aan u om er elke maand een deel van opzij te zetten.

Wanneer herziet u uw dagtarief?

Minstens één keer per jaar, en bij elke grote verandering: verlies van een klant, hogere kosten, overstap naar een vennootschap. De drempels en plafonds van de bijdragen worden elk jaar geïndexeerd, en de regularisatie van de bijdragen, berekend op het werkelijke inkomen dat de fiscus vaststelt, volgt twee tot drie jaar later.

Een te laag tarief betaalt u op dat moment: het fonds vordert het verschil op een inkomen dat al uitgegeven is. Het artikel over het eerste jaar sociale bijdragen toont hoe u een provisie aanlegt. Houd ook rekening met het risico van uitval: ziektedagen kunt u niet factureren, en de uitkering bij arbeidsongeschiktheid vervangt maar een deel van het inkomen.

Verder lezen

De pagina's van de site die elk hier besproken punt verder uitdiepen.

• Zelfstandige in hoofdberoepHet statuut, de minimumbijdrage en de verplichtingen in hoofdberoep.
• Simulator sociale bijdragenDe bijdragen berekenen op het netto-inkomen dat u beoogt.
• Heeft een zelfstandige recht op betaald verlof?Waarom u uw rustweken in uw tarief opneemt.
• Eerste jaar als zelfstandige: de bijdragenVoorlopige bijdragen, regularisatie en de provisies die u aanlegt.
• Btw van de zelfstandigeBtw-plicht, vrijstellingsregeling en toepasselijke tarieven.

Veelgestelde vragen