Fiscaliteit
Btw-vrijstellingsregeling
Door de redactie van Finances IndépendantsBijgewerkt op 3 min leestijdOok genoemd: Vrijstellingsregeling kleine ondernemingen, Btw-vrijstelling kleine onderneming, Bijzondere vrijstellingsregeling, SME-regeling
Dit artikel samenvatten met
Inhoud
- Wat is de btw-vrijstellingsregeling?
- Wat de vrijstellingsregeling in de praktijk verandert
- Wat verplicht blijft onder de vrijstellingsregeling
- Wanneer de vrijstellingsregeling een slechte keuze wordt
- De drempel overschrijden, en elders in Europa verkopen
- Niet te verwarren met
- Verder lezen
- Veelgestelde vragen
Wat is de btw-vrijstellingsregeling?
De btw-vrijstellingsregeling is een bijzondere regeling voor kleine ondernemingen: onder € 25.000 jaaromzet exclusief btw, gerealiseerd in België, factureert de zelfstandige zijn klanten zonder btw. Hij blijft btw-plichtig, maar int de belasting niet en trekt ze ook niet af op zijn aankopen.
De regeling staat in de artikelen 56bis tot 56undecies van het Btw-wetboek, herschreven door een wet van 21 maart 2024. Ze betreft alleen belastbare activiteiten: een zelfstandige van wie alle handelingen vrijgesteld zijn, zoals veel gezondheidszorg, heeft de vrijstellingsregeling niet nodig.
Wat de vrijstellingsregeling in de praktijk verandert
Vooral de administratie wordt lichter. Geen btw op de facturen, geen periodieke aangifte, geen btw door te storten aan de administratie. De prijs die de klant betaalt, is de eindprijs.
De keerzijde zit in de aankopen: de btw op gereedschap, computermateriaal of een bestelwagen wordt een kost, omdat u ze niet kunt recupereren. De factuur moet ook een vermelding dragen dat de onderneming onder de vrijstellingsregeling valt.
- Facturen zonder btw, met de vermelding van de vrijstellingsregeling.
- Geen aftrek van de btw op aankopen en investeringen.
- Geen periodieke btw-aangifte.
- Een jaarlijkse klantenlisting en, voor Belgische professionele klanten, facturatie via Peppol.
Wat verplicht blijft onder de vrijstellingsregeling
Twee verplichtingen blijven bestaan. Elk jaar dient u de jaarlijkse klantenlisting in tegen 31 maart; sinds 2026 vermeldt ze ook het totaal van de leveringen en diensten in België van het voorgaande jaar, of een nulbedrag als er geen waren.
Verder stelt de vrijstellingsregeling niet vrij van elektronische facturatie: facturen aan Belgische btw-plichtige ondernemingen gaan via [Peppol](/fr/glossaire#peppol), en u moet die van uw leveranciers via hetzelfde kanaal kunnen ontvangen.
Wanneer de vrijstellingsregeling een slechte keuze wordt
De regeling is interessant als u vooral aan particulieren verkoopt, die de btw niet recupereren, en weinig aankoopt. Ze is minder interessant als uw klanten btw-plichtige ondernemingen zijn: voor hen is de aangerekende btw neutraal, want ze trekken die af.
De rekensom keert ook om in het jaar van een grote investering: onder de normale regeling recupereert u de btw op een machine of een bedrijfsvoertuig, onder de vrijstellingsregeling gaat ze verloren. U kiest zelf voor deze regeling en kunt de normale regeling verkiezen. De tarieven en aangiften staan op de pagina [Btw van de zelfstandige](/fr/fiscalite/tva).
De drempel overschrijden, en elders in Europa verkopen
De drempel geldt voor de omzet van het kalenderjaar. Wie hem overschrijdt, verlaat de regeling: dan moet u btw aanrekenen, aftrekken en aangiften indienen. Het precieze moment van de overgang volgt regels die op 1 januari 2025 herzien zijn; laat ze nakijken door een boekhouder voor u de grens nadert.
Sinds dezelfde datum laat de SME-regeling een in België gevestigde kleine onderneming toe om ook in andere lidstaten de vrijstelling te genieten, op voorwaarde dat haar jaaromzet in de Unie € 100.000 niet overschrijdt. Dat vergt een voorafgaande aanmelding en driemaandelijkse omzetaangiften.
Niet te verwarren met
De begrippen die op Btw-vrijstellingsregeling lijken en wat ze ervan onderscheidt.
- Btw-vrijstellingsregeling en de vrijstelling van artikel 44
- Die vrijstelling geldt voor bepaalde activiteiten, ongeacht de omzet: veel gezondheidszorg, onderwijs, sommige culturele diensten. De vrijstellingsregeling hangt af van de omvang van de onderneming: ze betreft normaal belastbare activiteiten, zolang de omzet onder de drempel blijft.
- Btw-vrijstellingsregeling en de drempel van het bijberoep
- De drempel van de vrijstellingsregeling gaat over de omzet en betreft de btw. De drempel van de zelfstandige in bijberoep gaat over het netto-inkomen en betreft de sociale bijdragen. Onder de ene blijven zegt niets over de andere.
Verder lezen
Btw-vrijstellingsregeling: veelgestelde vragen
De regeling geldt voor kleine ondernemingen waarvan de jaaromzet exclusief btw, gerealiseerd in België, niet hoger is dan € 25.000. Het gaat om de omzet, niet om de winst: een zelfstandige die veel materiaal aankoopt, kan de drempel overschrijden met een bescheiden netto-inkomen.
Geen periodieke aangifte. Maar de jaarlijkse klantenlisting blijft verplicht, tegen 31 maart van elk jaar. Sinds 2026 vermeldt ze het totaal van de leveringen en diensten in België van het voorgaande jaar, of een nulbedrag als de onderneming niets heeft gefactureerd.
Nee. Omdat u geen btw aanrekent, trekt u ook de btw die u aan uw leveranciers betaalt niet af. Die wordt een kost. Daarom past de vrijstellingsregeling slecht bij een activiteit die veel investeert of veel goederen aankoopt.
Nee. Ze stelt vrij van het aanrekenen van btw, niet van elektronische facturatie. Uw facturen aan Belgische btw-plichtige ondernemingen gaan via Peppol, en u moet de facturen van uw Belgische leveranciers via dat netwerk kunnen ontvangen. Facturen aan particulieren vallen buiten de verplichting.
Ja, de vrijstellingsregeling hangt niet af van het sociaal statuut maar van de omzet van de onderneming. Een zelfstandige in bijberoep van wie de belastbare activiteiten onder € 25.000 per jaar blijven, kan ervan genieten, net als een zelfstandige in hoofdberoep. Zijn sociale bijdragen volgen hun eigen regels.
U verlaat de vrijstellingsregeling: de btw wordt aangerekend en afgetrokken, en de periodieke aangiften beginnen. De regels voor de overgang zijn op 1 januari 2025 herzien. Informatie ter indicatie, ze vormt geen persoonlijk advies. Raadpleeg een erkende professional voor u een beslissing neemt.
Officiële bron
- FOD Financiën, SME-regeling: bijzondere vrijstellingsregeling van belasting voor kleine ondernemingen. Raadplegen (nieuw tabblad)(Officiële bron, geraadpleegd op 2026-10-16)