Fiscaliteit
VAA
Voordeel van Alle Aard
Door de redactie van Finances IndépendantsBijgewerkt op 3 min leestijdOok genoemd: Voordeel in natura, ATN
Dit artikel samenvatten met
Inhoud
Wat is een voordeel van alle aard?
Een VAA is een voordeel in natura dat de vennootschap aan haar bedrijfsleider of aan een personeelslid toekent, gratis of tegen een prijs onder de werkelijke waarde. De administratie beschouwt het als een vorm van bezoldiging en belast het ook zo.
De waardering gebeurt niet tegen de werkelijke kostprijs voor de vennootschap, maar volgens een fiscaal barema: forfaitair voor de meeste voordelen, via een formule voor de wagen. Het belaste bedrag kan dus sterk afwijken van de werkelijke uitgave.
De forfaitair gewaardeerde voordelen
Voor de gangbare voordelen legt het barema een bedrag vast dat los staat van de werkelijke kostprijs. Dat vereenvoudigt de aangifte en maakt het voordeel voorspelbaar.
- Smartphone of tablet: € 3 per maand voor het toestel, plus € 4 per maand voor het telefoonabonnement, samen € 7 per maand.
- Laptop: € 6 per maand. Internetverbinding: € 5 per maand, slechts één keer meegeteld, ongeacht het aantal toestellen.
- Verwarming: € 2.560 per jaar voor een bedrijfsleider, € 1.150 voor een andere begunstigde.
- Elektriciteit: € 1.280 per jaar voor een bedrijfsleider, € 580 voor een andere begunstigde.
De wagen, het zwaarste voordeel
Voor de bedrijfswagen geldt geen forfait maar een formule: VAA = cataloguswaarde × [5,5% + (CO₂ − referentie-uitstoot) × 0,1%] × 6/7 × ouderdomscoëfficiënt
Het bedrag hangt dus af van de cataloguswaarde, van de CO₂-uitstoot ten opzichte van een referentie-uitstoot die elk jaar wordt herzien, en van de leeftijd van het voertuig. Er geldt een minimum van € 1.690 per jaar, wat de berekening ook oplevert.
De ter beschikking gestelde woning
Het VAA voor een woning wordt berekend op het geïndexeerde kadastraal inkomen, volgens de formule: Geïndexeerd kadastraal inkomen × 100/60 × 2
Indexeringscoëfficiënt van het kadastraal inkomen van 2,3000 voor inkomstenjaar 2026. De coëfficiënt 2 geldt sinds 2019 uniform, ongeacht de hoogte van het kadastraal inkomen. Verhoging met 5/3 als de woning gemeubeld is. De terbeschikkingstelling van een gebouw door een vennootschap is een van de posten die bij een controle het scherpst worden bekeken, omdat het verschil tussen het aangegeven voordeel en de werkelijke huurwaarde groot kan zijn.
Wat het VAA de bedrijfsleider werkelijk kost
Het VAA wordt bij de belastbare bezoldiging geteld en ondergaat dus het marginale tarief van de bedrijfsleider, tot 53,75% met de gemeentebelasting inbegrepen. Een voordeel dat op € 3.000 per jaar wordt gewaardeerd, kost zo enkele honderden euro's extra belasting, zonder enige zichtbare uitgave.
De afweging maakt u door die kost te vergelijken met dezelfde uitgave privé betaald, met euro's waarop al belasting en bijdragen zijn ingehouden. Het VAA blijft vaak voordelig, maar alleen na die berekening, niet als principe.
Niet te verwarren met
De begrippen die op VAA lijken en wat ze ervan onderscheidt.
- VAA en de onkostennota
- Een onkostennota vergoedt een beroepsuitgave die werkelijk voor de vennootschap is gedaan: ze is niet belastbaar. Het VAA dekt privégebruik en is belastbaar inkomen.
- VAA en de eigen kosten van de werkgever
- Eigen kosten van de werkgever vergoeden uitgaven die de bedrijfsleider voor de vennootschap voorschiet. Ze zijn in zijnen hoofde niet belast, in tegenstelling tot het VAA.
Verder lezen
VAA: veelgestelde vragen
Een goed of een dienst dat de vennootschap gratis of tegen een verlaagde prijs aan haar bedrijfsleider ter beschikking stelt: wagen, woning, verwarming, telefoon. Het wordt gewaardeerd volgens een fiscaal barema, bij de belastbare bezoldiging geteld en belast in de personenbelasting.
Forfaitair, in twee afzonderlijke posten: € 3 per maand voor het toestel en € 4 per maand voor het abonnement, samen € 7 per maand. De forfaits voor een laptop en de internetverbinding staan daar los van en komen erbovenop.
€ 1.690 per jaar, wat de formule ook oplevert. Komt de berekening lager uit, dan geldt dit bedrag als belastbaar voordeel.
De vennootschap draagt de werkelijke uitgave, die aftrekbaar is volgens de regels van elke post. Het VAA wordt belast bij de bedrijfsleider. Het zijn twee afzonderlijke niveaus, en u moet ze optellen om de volledige kost in te schatten.
Ja, gedeeltelijk. Een persoonlijke bijdrage die u aan de vennootschap betaalt, wordt van het belastbaar voordeel afgetrokken, tot het helemaal wegvalt als de bijdrage het bedrag ervan bereikt. De betaling moet echt gebeuren en gedocumenteerd zijn.
Officiële bron
- FOD Financiën, VAA. Raadplegen (nieuw tabblad)(Officiële bron, geraadpleegd op 2026-09-19)