Pensioen
RIZIV-bijdrage
Door de redactie van Finances IndépendantsBijgewerkt op 3 min leestijdOok genoemd: ZIV-bijdrage, Cotisation INAMI
Dit artikel samenvatten met
Inhoud
Wat is de RIZIV-bijdrage?
De RIZIV-bijdrage is een sociale inhouding van 3,55% op het kapitaal van een aanvullend pensioen bij de uitkering. Ze financiert de verzekering voor geneeskundige verzorging en is dus geen belasting: ze hoort bij de sociale zekerheid, wat verklaart waarom ze bovenop de fiscale heffing komt in plaats van die te vervangen.
Ze geldt voor kapitalen uit een VAPZ, een IPT, een POZ of een groepsverzekering. De verzekeraar houdt ze aan de bron in: u ontvangt een bedrag waarop die bijdrage al is ingehouden, zonder dat u iets hoeft te doen.
De solidariteitsbijdrage die erbij komt
Bovenop de RIZIV-bijdrage komt een tweede bijdrage, de zogenoemde solidariteitsbijdrage. Het tarief is progressief en gaat van 0 tot 2%, naargelang het bedrag van het kapitaal: kleine kapitalen zijn vrijgesteld, de hoogste betalen het volle tarief.
Samen bedragen de twee sociale inhoudingen dus maximaal 5,55% van het kapitaal. Afhankelijk van het soort contract worden ze vóór of na de fiscale heffing toegepast, wat het resultaat licht verandert, maar niet de grootteorde.
Hoe die inhoudingen samengaan met de belasting
Dit is het punt dat verrast. De belasting op het kapitaal sluit de rekening niet af: de sociale bijdragen komen erbovenop. Op een IPT-kapitaal dat tegen 10% wordt belast, ligt de totale inhouding eerder rond 13 tot 16% dan rond de vaak aangekondigde 10%. Bij een VAPZ is de vergelijkingsbasis nog anders, omdat de fictieve rente tegen het marginale tarief wordt belast.
Dat niveau blijft veel lager dan de progressieve schaal van de personenbelasting, die hetzelfde kapitaal tot 53,75% zou belasten als het als bezoldiging was ontvangen. Het voordeel van de tweede pijler komt niet in het gedrang, het is gewoon minder spectaculair dan het cijfer van 10% doet vermoeden.
- Belasting op het kapitaal: een vast tarief van 10% voor de IPT en de POZ, een fictieve rente tegen het marginale tarief voor het VAPZ.
- RIZIV-bijdrage van 3,55% op het kapitaal.
- Solidariteitsbijdrage van 0 tot 2%, naargelang het bedrag.
Hoe u ermee rekening houdt in een rendementsberekening
Een eerlijk nettorendement berekent u na alle inhoudingen bij de uitkering, niet alleen na de fiscale heffing. Vraag uw verzekeraar een projectie na aftrek van de RIZIV-bijdrage en de solidariteitsbijdrage, niet alleen na aftrek van de vaste belasting.
Daarom wordt de vergelijking tussen VAPZ, IPT en POZ ook niet bij de uitkering beslist: alle drie ondergaan ze dezelfde sociale inhoudingen. Het verschil ontstaat volledig bij de instap, door de manier van aftrek.
Niet te verwarren met
De begrippen die op RIZIV-bijdrage lijken en wat ze ervan onderscheidt.
- RIZIV-bijdrage en RSVZ-bijdragen
- De RSVZ-bijdragen betaalt u tijdens uw loopbaan, op uw beroepsinkomen, en ze openen rechten. De RIZIV-bijdrage wordt één keer ingehouden, bij de uitkering van het pensioenkapitaal.
- RIZIV-bijdrage en de vaste belasting van 10%
- De ene is fiscaal en loopt via de fictieve rente, de andere is sociaal en treft het kapitaal. Ze komen bovenop elkaar: de eerste stelt u niet vrij van de tweede.
Verder lezen
RIZIV-bijdrage: veelgestelde vragen
3,55% van het uitgekeerde kapitaal, waarbij nog een solidariteitsbijdrage van 0 tot 2% komt, naargelang het bedrag. Die sociale inhoudingen komen bovenop de fiscale heffing op het kapitaal, ongeacht de regeling.
Ja, net als voor de IPT, de POZ en de groepsverzekering. Geen enkele regeling van de tweede pijler ontsnapt eraan: het is een socialezekerheidsinhouding, geen fiscale regel die eigen is aan een contract.
Nee. De verzekeraar houdt ze aan de bron in en stort ze door. Het bedrag dat u ontvangt, is al verminderd met die inhoudingen, en het uitkeringsattest licht de berekening toe.
Voor een IPT telt u, met het vaste tarief en de twee sociale bijdragen samen, op ongeveer 13 tot 16% van het kapitaal, afhankelijk van uw situatie. Dat is het cijfer om te gebruiken in een rendementsvergelijking, niet de 10% alleen. Voor een VAPZ hangt de berekening af van uw marginale tarief tijdens de 10 jaren waarin de fictieve rente wordt belast.
Nee. Hetzelfde kapitaal, opgenomen als bezoldiging, zou onder de progressieve schaal van de personenbelasting vallen, tot 53,75% tegen het effectieve marginale tarief, plus de sociale bijdragen tijdens de loopbaan. Het verschil blijft ruimschoots in het voordeel van de tweede pijler.
Nee, het tarief is progressief naargelang het bedrag van het kapitaal: bescheiden kapitalen zijn vrijgesteld, het tarief van 2% geldt alleen voor hoge kapitalen. Uw verzekeraar past de schaal toe die geldt op de datum van de uitkering.
Officiële bron
- RIZIV. Raadplegen (nieuw tabblad)(Officiële bron, geraadpleegd op 2026-09-19)