POZ

Wat is de POZ?

De POZ, Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen, is een aanvullend pensioencontract dat voorbehouden is aan de zelfstandige die als natuurlijk persoon werkt. Zelfstandige als natuurlijk persoon zonder vennootschap (het equivalent van de IPT voor een natuurlijk persoon).

Ze heft een ongelijkheid op: tot 2018 kon een bedrijfsleider een IPT opbouwen die zijn vennootschap financierde, terwijl een zelfstandige zonder vennootschap beperkt bleef tot het VAPZ. De POZ opent hetzelfde spaarvolume voor die laatste, via een ander fiscaal kanaal.

Belastingvermindering, geen aftrek: wat dat verandert

Federale belastingvermindering van 30% van de gestorte premie (tegenover een aftrek als beroepskost voor het VAPZ). Het onderscheid is belangrijk. Een aftrek haalt de premie uit het belastbaar inkomen en bespaart dus belasting tegen het marginale tarief, dat tot 50% kan oplopen. Een vermindering geldt tegen een vast tarief, hier 30%, ongeacht uw inkomensniveau.

Voor een zelfstandige in de hoge schijven van de belastingschaal levert een euro gestort in een VAPZ dus meer op dan een euro gestort in een POZ. Dat is de structurele reden voor de volgorde van prioriteit, geen commerciële voorkeur.

Omgekeerd verlaagt de POZ de sociale bijdragen niet, omdat ze het beroepsinkomen niet vermindert. Ze werkt uitsluitend op de belasting.

Wat is het plafond van een POZ?

De POZ valt onder de 80%-regel, toegepast op het beroepsinkomen van de zelfstandige en niet op een bezoldiging als bedrijfsleider. Het plafond is dus geen vast bedrag: het hangt af van uw inkomen, uw geschatte wettelijk pensioen en uw resterende loopbaan.

Voor bescheiden inkomens bestaat er een bodem. Minimuminkomen RSVZ 2026, dat als referentie-inkomen voor de 80%-regel dient wanneer het werkelijke inkomen lager ligt. Het gehanteerde referentie-inkomen bedraagt dan € 17.374,08, wat een minimale opbouwcapaciteit waarborgt, zelfs na een slecht jaar.

POZ of VAPZ: in welke volgorde

Eerst het VAPZ, daarna de POZ. Het VAPZ biedt een aftrek tegen het marginale tarief en valt buiten de 80%-regel, dus het tast de POZ-capaciteit niet aan. Het omgekeerde geldt niet: wat de POZ onder de 80%-regel verbruikt, is niet meer beschikbaar.

De POZ komt pas echt tot haar recht zodra het VAPZ-plafond bereikt is, voor een zelfstandige die verder wil gaan zonder een vennootschap op te richten. Overweegt u op korte termijn een vennootschap op te richten, dan maakt u de afweging tussen POZ en toekomstige IPT best vóór u tekent.

Wat er bij de uitkering gebeurt

Het kapitaal wordt belast tegen een vast tarief van 10%, zoals bij de IPT, en niet volgens de fictieve rente die voor het VAPZ geldt. Het kapitaal wordt belast tegen 10% op de wettelijke pensioenleeftijd, zoals bij de IPT, als de activiteit is voortgezet.

Niet te verwarren met

De begrippen die op POZ lijken en wat ze ervan onderscheidt.

POZ en VAPZ

Het VAPZ geeft een aftrek als beroepskost, verlaagt ook de sociale bijdragen en valt buiten de 80%-regel. De POZ geeft een belastingvermindering tegen een vast tarief en valt eronder.

POZ en IPT

Dezelfde functie, een tegengesteld publiek: de IPT veronderstelt een vennootschap die de premie financiert, de POZ richt zich tot de zelfstandige als natuurlijk persoon, die ze zelf financiert.

Verder lezen

• Pijler pensioen
• IPT, Individuele Pensioentoezegging
• Kaderovereenkomst
• Pensioenbonus
• RIZIV-bijdrage
• Alle begrippen van de woordenlijst

POZ: veelgestelde vragen