Fiscaliteit
Personenbelasting
Personenbelasting (PB)
Door de redactie van Finances IndépendantsBijgewerkt op 3 min leestijdOok genoemd: PB, Inkomstenbelasting, IPP
Dit artikel samenvatten met
Inhoud
Wat is de personenbelasting?
De personenbelasting is de Belgische belasting op het inkomen van particulieren. Voor een zelfstandige in eenmanszaak treft ze de beroepswinst na aftrek van de kosten en de sociale bijdragen. Voor een bedrijfsleider treft ze de bezoldiging die hij zichzelf uitkeert.
Ze is progressief per schijf en wordt verhoogd met de aanvullende belasting die elke gemeente vastlegt. Het is daarmee de enige Belgische belasting waarvan het uiteindelijke tarief afhangt van uw adres.
De belastingschijven
Er zijn vier opeenvolgende schijven, en elke schijf geldt alleen voor het deel van het inkomen tussen haar twee grenzen.
- 25% van € 0 tot € 16.320
- 40% van € 16.320 tot € 28.800
- 45% van € 28.800 tot € 49.840
- 50% boven € 49.840
Marginaal en gemiddeld tarief: niet verwarren
Het marginale tarief is het tarief op de volgende euro die u verdient. Het gemiddelde tarief is de totale belasting gedeeld door het inkomen. Dat laatste ligt altijd duidelijk lager dan het eerste, net omdat de lage schijven tegen hun eigen tarief belast blijven.
Toch is het marginale tarief het cijfer waarop u beslissingen baseert. Elke aftrek, ook het VAPZ, wordt aangerekend op het bovenste deel van het inkomen en bespaart dus belasting tegen het marginale tarief, niet tegen het gemiddelde.
De aanvullende gemeentebelasting
Elke gemeente heft een percentage op de verschuldigde federale personenbelasting. Het nationale gemiddelde ligt rond 7,5%, met een werkelijke spreiding van 0% tot 9% naargelang de gemeente.
Door die verhoging komt het effectieve marginale tarief in de hoogste schijf op ongeveer 53,75%. Dat is het cijfer om het werkelijke rendement van een aftrek in te schatten.
De belastingvrije som
Een eerste deel van het inkomen, € 10.910 in 2026, blijft onbelast. Het wordt afgetrokken vóór de toepassing van de schijven, wat de belastbare basis van elke belastingplichtige in dezelfde mate verlaagt.
Er bestaan verhogingen, onder meer voor kinderen ten laste. Ze verhogen de belastingvrije som en verlagen zo de belasting, los van de schijven.
Niet te verwarren met
De begrippen die op Personenbelasting lijken en wat ze ervan onderscheidt.
- Personenbelasting en VenB
- De vennootschapsbelasting treft de winst van een vennootschap tegen een proportioneel tarief, 25% of 20% voor kmo's onder voorwaarden. De personenbelasting treft het inkomen van een natuurlijke persoon tegen een progressief tarief.
- Personenbelasting en Sociale bijdragen RSVZ
- Sociale bijdragen zijn geen belasting: ze openen rechten, onder meer op pensioen en gezondheidszorg, en worden berekend op het netto belastbaar inkomen vóór personenbelasting.
Verder lezen
Personenbelasting: veelgestelde vragen
Vier schijven: 25% van € 0 tot € 16.320, 40% van € 16.320 tot € 28.800, 45% van € 28.800 tot € 49.840, 50% boven € 49.840. Daarbovenop komt de aanvullende gemeentebelasting.
Het marginale tarief geldt voor de volgende euro die u verdient, het gemiddelde tarief is de totale belasting in verhouding tot het inkomen. Wie een schijf overschrijdt, ziet niet zijn hele inkomen tegen het nieuwe tarief belast: alleen het deel boven de grens. Daarom blijft het gemiddelde tarief ruim onder het marginale.
Het deel van het inkomen dat onbelast blijft, € 10.910 in 2026, en dat wordt afgetrokken vóór de toepassing van de schijven. Het kan worden verhoogd, onder meer voor kinderen ten laste.
Ze wordt geheven als percentage van de verschuldigde federale personenbelasting, tegen een tarief dat uw gemeente vastlegt. Het gemiddelde ligt rond 7,5%, de werkelijke spreiding gaat van 0% tot 9%.
Ongeveer 53,75%, als u de schijf van 50% combineert met een gemiddelde gemeentebelasting. Dat is het tarief dat een aftrek van beroepskosten op het bovenste deel van het inkomen bespaart.
Ja, op de bezoldiging die hij zichzelf uitkeert en op zijn voordelen van alle aard. De vennootschap betaalt van haar kant vennootschapsbelasting op haar winst. Beide belastingen bestaan naast elkaar, en de afweging tussen bezoldiging en dividend komt er net op neer te kiezen langs welk kanaal u het geld uit de vennootschap haalt.
Officiële bron
- FOD Financiën, personenbelasting. Raadplegen (nieuw tabblad)(Officiële bron, geraadpleegd op 2026-09-19)