VAPZ-kapitaal bij uw pensioen: hoeveel belasting, en op welke leeftijd opnemen?

Hoe wordt het VAPZ-kapitaal belast?

Via een fictieve rente. De belasting wordt niet in één keer geheven bij de uitbetaling: de belastingadministratie neemt een percentage van het kapitaal, bepaald door uw leeftijd, en telt dat elk jaar bij uw andere inkomsten in de aangifte personenbelasting, gedurende tien of dertien jaar. Dat bedrag wordt progressief belast, zoals een pensioen.

De rente heet fictief omdat u ze niet ontvangt: u kreeg het hele kapitaal op de eerste dag, maar u geeft elk jaar een deel ervan aan. Voorziet uw overeenkomst in een echte rente in plaats van een kapitaal, dan worden de uitbetaalde bedragen elk jaar aangegeven en belast volgens het tarief van de personenbelasting.

Deze regeling is de tegenhanger van het voordeel bij de instap: de premies van het VAPZ zijn aftrekbaar als beroepskosten, op voorwaarde dat u op het einde van het jaar alle verschuldigde sociale bijdragen hebt betaald.

Welk percentage van het kapitaal komt bij uw inkomen, volgens uw leeftijd?

Van 3,5% tot 5% per jaar, volgens uw leeftijd op de dag van de uitbetaling. Vóór 65 jaar loopt de fictieve rente over 13 jaar; vanaf 65 jaar over 10 jaar. Bij uitbetaling op de wettelijke pensioenleeftijd na een effectieve activiteit tot die leeftijd telt slechts 80% van het kapitaal mee: de rest wordt nooit belast.

De tabel telt de jaren op: ze toont welk deel van het kapitaal uiteindelijk in uw belastbaar inkomen terechtkomt. De valkuil zit in de tussenliggende leeftijden. Wie op 63 jaar opneemt, geeft een groter deel aan dan op 60 jaar, en ook een groter deel dan op 65 jaar.

De duur weegt even zwaar als het percentage. Een fictieve rente over dertien jaar valt op jaren waarin u misschien nog werkt, terwijl een rente over tien jaar die bij uw pensioen begint, meestal op lagere inkomsten valt. De echte belasting wordt dus jaar per jaar berekend, samen met uw andere inkomsten.

Welke inhoudingen gebeuren vóór de belasting?

Op het brutobedrag, winstdeelname inbegrepen, worden twee sociale inhoudingen verricht: een RIZIV-bijdrage van 3,55% en een solidariteitsbijdrage van 0% tot 2%. Die laatste hangt af van het totale bedrag van uw pensioenen en van uw gezinssituatie. Ze komen bovenop de belasting.

Op de € 120.000 van Pieter bedraagt de RIZIV-bijdrage alleen al € 4.260. De fiche RIZIV-bijdrage legt deze inhouding uit, die voor alle aanvullende pensioenen geldt.

Uw kapitaal opnemen op 60 jaar of wachten op uw pensioen?

Het kapitaal kan vanaf 60 jaar worden uitbetaald als uw overeenkomst dat toelaat, of wanneer u voldoet aan de voorwaarden voor het wettelijk pensioen, vervroegd of niet, ook als u blijft werken. Wie tot de wettelijke leeftijd actief blijft, beperkt het aangegeven deel tot 40% van het kapitaal; vroeger opnemen maakt het zwaarder.

De fictieve rente komt bij het inkomen van elk jaar: ze kost meer zolang uw erelonen hoog blijven. Kijk dus in uw overeenkomst na op welke leeftijd de uitbetaling is voorzien en onder welke voorwaarden ze vervroegd kan worden, en vergelijk met de datum van uw wettelijk pensioen. De VAPZ-simulator berekent het fiscale voordeel van de premies, en de vergelijking VAPZ of pensioensparen toont hoe het andere product wordt belast.

Overloop vóór u de aanvraag tot uitbetaling ondertekent de fouten die het meest kosten, want geen enkele is nog recht te zetten zodra het kapitaal is betaald:

• Denken dat u één keer belasting betaalt. De fictieve rente keert tien of dertien jaar terug in elke aangifte: houd er rekening mee in uw voorafbetalingen of uw belastingreserve.
• Opnemen op 63 of 64 jaar zonder te vergelijken. De coëfficiënt stijgt, de duur blijft 13 jaar: op die leeftijd is het aangegeven deel het grootst.
• De activiteit stopzetten net vóór de wettelijke leeftijd. De basis van 80% veronderstelt in de regel een effectieve activiteit tot die leeftijd; wie vroeger stopt, kan ze verliezen.
• De sociale inhoudingen vergeten. Ze worden bij de uitbetaling ingehouden, vóór de belasting, op het brutobedrag.

Verder lezen

De pagina's van de site die elk hier besproken punt verder uitdiepen.

• VAPZ: de volledige gidsPlafonds, aftrek van de premies en werking van de overeenkomst.
• VAPZ-simulatorDe aftrekbare premie en de belastingbesparing bij de instap ramen.
• VAPZ of pensioensparenHet fiscale voordeel en de belasting bij uitbetaling van beide producten vergelijken.
• Hoeveel sparen voor uw pensioen als zelfstandigeHet verschil meten tussen wettelijk pensioen en werkelijke behoefte.
• Wettelijk pensioen van zelfstandigenWettelijke leeftijd en voorwaarden voor vervroegd pensioen.

Veelgestelde vragen