Overstap naar een vennootschap voor de Belgische zelfstandige in 2026: de volledige methode

De indicatieve drempel voor de keuze tussen natuurlijk persoon en BV ligt tussen € 60.000 en € 80.000 netto belastbaar inkomen per jaar. Daarboven zorgt het verschil tussen de marginale personenbelasting (50% + gemeentelijke opcentiemen ≈ 53,75%) en de VenB (20% kmo of 25% standaard) voor een hefboomeffect van enkele duizenden euro per jaar, af te wegen tegen de terugkerende kosten van een BV (minimaal ca. € 3.000 per jaar). Onder € 60.000 is de overstap zelden rendabel. Tussen € 60.000 en 80.000 is een persoonlijke berekening met makelaar + boekhouder nodig.

Nee. Sinds het WVV van 23 maart 2019 is er geen wettelijk minimumkapitaal meer. U moet wel een financieel plan neerleggen (3 jaar prognoses) dat de leefbaarheid van uw project aantoont, en een « toereikend » aanvangsvermogen voor de eerste 3 maanden activiteit. De notaris en de accountant beoordelen die toereikendheid, doorgaans € 5.000 tot 15.000 voor een dienstverlenende activiteit.

Reken op 3 tot 6 maanden tussen de beslissing en de volledige operationele start: 1-2 maanden om het financieel plan voor te bereiden en een notaris te kiezen, 1 maand voor de ondertekening van de akte en het KBO-nummer, 1-2 maanden voor een actief btw-nummer en de overdracht van de handelszaak. Gedurende die periode blijft u natuurlijk persoon. De officiële overstap gebeurt op een scharnierdatum die u zelf kiest (vaak 1 januari van het volgende jaar, om de boekhouding te vereenvoudigen).

U behoudt uw KBO-nummer als natuurlijk persoon zolang u het gebruikt (bijvoorbeeld als u naast de BV een residuele activiteit behoudt, wat zelden is). Anders vraagt u na stopzetting van de activiteit de schrapping bij de KBO aan. De BV krijgt een eigen, afzonderlijk KBO-nummer. Beide nummers kunnen wettelijk naast elkaar bestaan, maar dat maakt de boekhouding ingewikkelder: de meeste zelfstandigen laten het oude nummer na de volledige overstap schrappen.

Er zijn drie manieren: (1) inbreng in natura in het kapitaal van de BV, waarbij fiscale neutraliteit mogelijk is onder de regeling van de inbreng van een bedrijfstak, maar met een zware procedure (bedrijfsrevisor), (2) overdracht onder bezwarende titel: de BV koopt uw handelszaak en u ontvangt een belastbaar kapitaal, maar vaak tegen voordelige tarieven (regeling van de beroepsmatige meerwaarden), (3) verhuur van de handelszaak: u verhuurt de handelszaak aan de BV, met huurinkomsten belast als roerend inkomen (30%). De keuze hangt af van de waarde van de handelszaak en van uw vermogensstrategie.

Niet noodzakelijk. In een BV ontvangt u een bezoldiging als bedrijfsleider (doorgaans € 50.000-60.000 per jaar) die aan de gewone personenbelasting onderworpen is. De resterende winst blijft in de vennootschap en wordt belast in de VenB (20-25%) in plaats van tegen uw marginale personenbelasting (50%). Op € 30.000 extra winst loopt de besparing VenB vs personenbelasting op tot € 7.500-9.000 per jaar. Samen met de hefbomen IPT, elektrische wagen en liquidatiereserve bedraagt de typische jaarlijkse nettowinst van een rendabele overstap € 5.000 tot 12.000.

Ja, maar dat is zwaar. Een BV verlaten betekent ofwel een ontbinding met vereffening (formele procedure, ca. € 2.000-5.000 kosten), ofwel een verkoop / overdracht van de aandelen. Het kapitaal dat wordt uitgekeerd, wordt opnieuw belast (roerende voorheffing op de opgebouwde winsten). Voor u terugkeert naar een natuurlijk persoon, gaat u best na of het niet volstaat de activiteit in de BV af te bouwen of de BV slapend te maken, oplossingen die vaak goedkoper zijn dan een ontbinding.