Zelfstandige IT-consultant / tech-freelancer: pensioen, BV, btw 2026

Welk inkomen verdient een freelance IT-consultant doorgaans?

Het netto jaarinkomen van een Belgische freelance IT-consultant hangt af van het dagtarief, de bezettingsgraad (gefactureerde dagen per jaar) en de specialisatie. Richtwaarden voor het dagtarief in 2026: € 350-650 voor een junior, € 600-900 voor een senior, € 850-1.400 voor een expert (cloud architect, senior data engineer, security expert).

Voor een senior aan € 750 per dag × 200 factureerbare dagen = € 150.000 omzet excl. btw, of ongeveer € 90.000-105.000 netto-inkomen als natuurlijk persoon na RSVZ-bijdragen en personenbelasting. Dezelfde opdracht in een goed geoptimaliseerde BV laat € 105.000-120.000 netto over, waarvan een deel in de liquidatiereserve aan effectief 18%.

Natuurlijk persoon vs BV: de omslagdrempel

Voor een IT-consultant ligt de drempel om over te stappen naar een BV doorgaans tussen € 70.000 en € 90.000 netto jaarinkomen. Daarboven opent de BV:

• VenB 20% (kmo, onder voorwaarden waaronder een bezoldiging van de bedrijfsleider ≥ € 50.000) of 25%, tegenover een marginaal tarief van 50% in de personenbelasting.
• IPT met de 80%-regel, tot € 20.000-30.000 per jaar aan premies aftrekbaar in de VenB.
• Liquidatiereserve aan effectief 18% na 3 jaar (tegenover 30% voor een gewoon dividend).
• Spreiding van het inkomen tussen drukke en kalme jaren (heel nuttig bij opdrachten per project).

Btw, B2B-contracten en facturatie

Een IT-consultant rekent btw aan zodra zijn omzet excl. btw meer dan € 25.000 per jaar bedraagt (drempel van de vrijstellingsregeling), in de praktijk dus bijna alle senior consultants. Standaard geldt de kwartaalaangifte, maandaangifte is verplicht boven € 2,5 miljoen omzet.

Voor intracommunautaire B2B-opdrachten (klant in de EU buiten België) geldt de verlegging van heffing (artikel 21 §2 Btw-Wetboek): u factureert zonder btw, de klant voldoet de btw zelf in zijn land. Dat vereist een driemaandelijkse intracommunautaire opgave (« intracommunautaire listing ») en een btw-nummer dat in VIES gevalideerd is.

Meer details in de btw-gids.

Pensioen: eerst VAPZ, daarna IPT in een BV

Geen RIZIV-voordeel voor IT-consultants. Het pensioen steunt op 4 pijlers: het begrensde wettelijk pensioen via het RSVZ (~€ 16.000 per jaar), het klassieke VAPZ (~€ 4.020 in 2026), de IPT in de vennootschap met de 80%-regel, en het klassieke pensioensparen.

Voor een IT-consultant met € 100.000 inkomen zonder IPT valt het wettelijk pensioen terug op 16-20% van het beroepsinkomen: een enorme daling van de levensstandaard bij pensionering. Daarom is de BV + IPT bijna onmisbaar zodra de omslagdrempel bereikt is. Zie de IPT-gids en de 80%-regel.

BA beroep en contractueel risico

Er is geen wettelijke verplichting tot BA beroep voor een IT-consultant (behalve in bijzondere gevallen zoals de gekwalificeerde elektronische handtekening). Maar bijna alle grote klanten (banken, verzekeraars, overheid, IT-dienstverleners) eisen ze contractueel, met een minimale dekking van € 1 miljoen per schadegeval. Typische jaarlijkse kostprijs: € 500-1.500.

Als cybersecurityconsultant, data engineer of cloud architect mikt u best op € 1-2,5 miljoen dekking + een aanvullende cyberwaarborg (datadiefstal, ransomware, CEO-fraude). Controleer of prestaties op afstand en buiten België uitdrukkelijk gedekt zijn in uw BA beroep.

Actieplan 2026 voor een IT-consultant

1. Benut het klassieke VAPZ tot het plafond (~€ 4.086 in 2026), zie de VAPZ-gids.
2. Controleer uw BA beroep (dekking + cyberwaarborg afgestemd op de contractuele boetes).
3. Bij een inkomen > € 70.000-90.000: onderzoek de overstap naar een BV met IPT (80%-regel), zie de BV-gids.
4. Activeer de liquidatiereserve op de winst na VenB, zie de gids over dividenden.
5. Controleer uw btw-regeling (maand- of kwartaalaangifte, verlegging bij intracommunautaire B2B-diensten), zie de btw-gids.