Pensioen van de Belgische zelfstandige: VAPZ, IPT, POZ en wettelijk pensioen in 2026

Het pensioen van een Belgische zelfstandige rust op vier pijlers: het wettelijk pensioen via het RSVZ (verplichte eerste pijler), het VAPZ of Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (tweede pijler, voor iedereen toegankelijk), de IPT of Individuele Pensioentoezegging via de vennootschap (tweede pijler vennootschap, onder de 80%-regel), en de POZ of Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen voor zelfstandigen in eenmanszaak.

Het fiscaal voordelige pensioensparen (derde pijler) en het vrij sparen (vierde pijler) vullen deze stelsels aan.

Het VAPZ is de eerste keuze voor nagenoeg alle Belgische zelfstandigen: 100% aftrekbaar als beroepskost, plafond 2026 van € 4.086,34 (gewoon VAPZ) of € 4.701,54 (sociaal VAPZ), toegankelijk vanaf het eerste boekjaar en buiten de 80%-regel. Het is vrij combineerbaar met de IPT in een vennootschap en met de POZ in eenmanszaak.

Na een volledige loopbaan ontvangt een alleenstaande zelfstandige minstens het gewaarborgde minimum van € 1.844,93 bruto per maand (RSVZ, bedragen op 1 maart 2026). Het gemiddelde pensioen dat zelfstandigen effectief ontvangen, onvolledige loopbanen inbegrepen, ligt veel lager: ongeveer € 1.243 per maand. Dat volstaat duidelijk niet om de levensstandaard van tijdens de actieve loopbaan te behouden, vandaar het cruciale belang van de tweede en derde pijler (VAPZ, IPT, POZ, pensioensparen).

Ja, maar onder voorwaarden. Het VAPZ is vrij combineerbaar met IPT en POZ (het valt buiten de 80%-regel).

IPT en POZ delen daarentegen hetzelfde fiscale plafond: de 80%-regel beperkt het extralegaal + wettelijk pensioen tot maximaal 80% van de laatste normale brutobezoldiging, geprojecteerd over 40 jaar. Concreet: de IPT is voorbehouden aan bedrijfsleiders die regelmatig bezoldigd worden; de POZ is bedoeld voor de zelfstandige in eenmanszaak.

Voor VAPZ, IPT en POZ wordt het opgebouwde kapitaal tegen 10% belast (fictieve omzettingsrente) wanneer het op 60 jaar wordt uitgekeerd aan een zelfstandige die zijn activiteit tot de wettelijke pensioenleeftijd voortzet, of op de wettelijke pensioenleeftijd (65/67 jaar). Daar komen een RIZIV-bijdrage van 3,55% en een solidariteitsbijdrage (0 tot 2%) bij. Een opname vóór 60 jaar leidt tot een veel zwaardere belasting (tot 33%).

Zodra u ongeveer € 24.595 netto belastbaar inkomen bereikt (8,17% × 24.595 ≈ € 2.010), levert het VAPZ een duidelijk hefboomeffect op dankzij de aftrek en de besparing op sociale bijdragen (~20,5%). Op het plafond (€ 4.086,34) bedraagt de totale besparing (PB + bijdragen) doorgaans 50 tot 70% van de gestorte premie, afhankelijk van uw marginale belastingschijf.

De 80%-regel beperkt het aanvullend pensioen dat via een vennootschap (IPT) of via een POZ wordt opgebouwd. Wettelijk pensioen + extralegaal pensioen mogen samen niet meer bedragen dan 80% van de laatste normale brutobezoldiging, omgerekend naar een loopbaan van 40 jaar. De berekening is actuarieel: de maximaal aftrekbare IPT- of POZ-premie wordt elk jaar herberekend op basis van de bezoldiging en de loopbaan.

De indicatieve drempel ligt tussen € 60.000 en € 80.000 netto belastbaar jaarinkomen. Daarboven geeft de overstap naar een BV toegang tot de IPT (aftrek van een jaarpremie die € 20.000 tot € 30.000 kan bereiken) en geniet u van het tarief van de vennootschapsbelasting (20% kmo of 25% standaard), veel lager dan het marginale tarief van 50% in de personenbelasting. De afweging hangt ook af van de structuurkosten (boekhouder, publicatie in de KBO) en van uw behoefte aan lopend inkomen.

De wettelijke pensioenleeftijd is 66 jaar sinds 1 februari 2025 en stijgt in 2030 naar 67 jaar voor wie geboren is vanaf 1 januari 1964. Vervroegd pensioen blijft mogelijk: vanaf 60 jaar met 44 loopbaanjaren, 61 jaar met 43 jaar, 63 jaar met 42 jaar. De plafonds van het aanvullend pensioen (VAPZ, IPT, POZ) zijn daarop afgestemd: het kapitaal wordt idealiter op de wettelijke pensioenleeftijd uitgekeerd om het tarief van 10% te genieten. Let op: vanaf 1 januari 2027 verstrengt de wet van 30 mei 2026 deze voorwaarden. Een jaar telt dan alleen mee als het minstens 156 arbeidsdagen telt, en een malus van 2 tot 5% per jaar vervroeging, afhankelijk van het geboortejaar, treft definitief wie vertrekt zonder 35 jaren van 156 dagen en 7.020 dagen effectieve arbeid.

Ja, het pensioensparen (derde pijler) blijft een interessante aanvulling: een federale belastingvermindering van 30% op de premie tot € 1.050, of van 25% tot € 1.350, afhankelijk van het gekozen plafond. De derde pijler gebruikt geen ruimte binnen de 80%-regel en is dus combineerbaar met VAPZ, IPT en POZ. Hij heeft wel een eigen individueel plafond en is onderworpen aan een voorafgaande heffing op 60 jaar (8%).