Btw voor zelfstandigen: tarieven, vrijstelling en aangiften in België 2026

Het normale tarief bedraagt 21%. Daarnaast bestaan drie verlaagde tarieven: 12% (sociale huisvesting, restaurant ter plaatse zonder dranken), 6% (voeding, boeken, geneesmiddelen, bepaalde werken aan woningen), 0% (intracommunautaire uitvoer).

Onder € 25.000 omzet exclusief btw per jaar kan een zelfstandige kiezen voor de vrijstellingsregeling: hij rekent geen btw aan zijn klanten aan en trekt geen btw af op zijn aankopen. Ideaal bij de opstart van een activiteit of bij activiteiten met een klein volume en weinig aftrekbare btw op de aankopen.

Standaard geldt de kwartaalregeling als uw omzet ≤ € 2,5 miljoen per jaar bedraagt en uw intracommunautaire handelingen < € 50.000 per jaar. Daarboven is de maandregeling verplicht. De aangifte moet worden ingediend op de 20e van de maand na het tijdvak (bv. K1 → 20 april).

Voor B2B-verkopen aan andere EU-landen met een geldig btw-nummer van de klant: facturatie aan 0% (verlegging van heffing naar de klant). Voor intracommunautaire B2B-aankopen: verlegging naar uzelf (te betalen + af te trekken btw in dezelfde aangifte). Een jaarlijkse intracommunautaire opgave is verplicht.

Er geldt een vaste boete van € 100 per maand vertraging (max. € 1.000). Is er btw verschuldigd, dan komen er nalatigheidsinteresten van ongeveer 0,8% per maand bij. Herhaaldelijk laattijdig indienen kan een grondige btw-controle uitlokken. Een nulaangifte of een benaderende aangifte die u later corrigeert, is altijd beter dan geen aangifte.

Onderworpen aan btw: vrijwel alle goederen en diensten. Vrijgesteld (zonder btw): medische diensten, onderwijs, bank- en verzekeringsverrichtingen, tweedehandsvastgoed, bepaalde culturele diensten. Voor een vrijgestelde dienstverlener: geen btw aan te rekenen, maar ook geen recuperatie van btw op de aankopen.