Regularisatie van de sociale bijdragen

Wat is de regularisatie van de sociale bijdragen?

Het is de verrichting waarmee uw sociaal verzekeringsfonds uw voorlopige bijdragen omzet in definitieve bijdragen. Het berekent opnieuw wat u voor een jaar werkelijk verschuldigd was, op het netto beroepsinkomen van datzelfde jaar, en vordert dan het verschil of betaalt het teveel betaalde terug.

Het mechanisme vloeit voort uit een eenvoudige verschuiving: op het moment dat u bijdraagt, kent nog niemand uw inkomen van het jaar. Het fonds baseert zich dus op wat het weet, en corrigeert later.

Wanneer de regularisatie komt

Ze komt wanneer de belastingadministratie uw definitieve beroepsinkomen heeft vastgesteld en aan uw sociaal verzekeringsfonds heeft doorgegeven, in de praktijk 2 à 3 jaar na het bijdragejaar. De bijdragen van 2026 worden dus pas geregulariseerd na de aanslag op de inkomsten van 2026.

In afwachting worden de voorlopige bijdragen van een gevestigde zelfstandige berekend op het geïndexeerde inkomen van drie jaar geleden. Is uw inkomen stabiel, dan is de regularisatie klein. Stijgt of daalt het sterk, dan kan het verschil oplopen tot duizenden euro, in de ene of de andere richting.

Waarom starters het meest blootgesteld zijn

Omdat ze geen inkomen van drie jaar geleden hebben. Tijdens de eerste drie jaar betaalt de zelfstandige in hoofdberoep voorlopige bijdragen berekend op een minimuminkomen van € 17.374,08, of € 890,42 per kwartaal zonder kosten. De starter die zich voor het eerst aansluit, betaalt zelfs bijdragen op een verlaagd minimum van € 8.972,07 tijdens zijn eerste vier kwartalen.

De definitieve bijdrage wordt echter berekend op het werkelijke inkomen: 20,5% tot € 75.024,54, daarna 14,16% tot € 110.562,42. Een activiteit die sterk start, levert dus een flinke bijbetaling op, die valt op het moment dat ook de voorlopige bijdragen van het vierde jaar stijgen, want die worden nu berekend op het werkelijke inkomen van het eerste jaar.

Hoe u de schok van de bijbetaling vermijdt

Er zijn twee hefbomen, in beide richtingen. Weet u dat uw inkomen hoger zal liggen dan de gebruikte basis, dan kunt u uw fonds meer storten dan de gevorderde voorlopige bijdragen: de uiteindelijke bijbetaling daalt met hetzelfde bedrag. Het is de meest rechtstreekse manier om een grote bijbetaling te vermijden.

Daalt uw inkomen, dan kunt u omgekeerd een vermindering van uw voorlopige bijdragen vragen, met verantwoording van het verwachte inkomen. Het risico is bekend: ligt het werkelijke inkomen uiteindelijk hoger dan de aangenomen raming, dan worden de nog verschuldigde bijdragen verhoogd. Een verminderingsaanvraag steunt op cijfers, niet op een indruk.

• Zet elke maand het verschil opzij tussen de bijdrage berekend op uw werkelijke inkomen en de betaalde voorlopige bijdrage.
• Houd voor die reserve een aparte rekening aan: ze mag niet als gewone kasmiddelen dienen.
• Lees elk bericht van het fonds na: het vermeldt het betrokken jaar en de betalingstermijn.

Bijbetaling of terugbetaling: wat volgt op het bericht

Hebt u te veel betaald, dan betaalt het fonds het overschot terug. Hebt u te weinig betaald, dan stuurt het u een bericht van bijbetaling, te betalen binnen de termijn die het vermeldt. Een onbetaalde bijbetaling volgt daarna de regels van elke onbetaalde bijdrage, met verhogingen.

Een zelfstandige die die bijbetaling niet kan dragen, kan er vrijstelling voor vragen, zoals voor voorlopige bijdragen, of een afbetalingsplan met zijn fonds afspreken. De vrijstelling heeft een prijs: de betrokken kwartalen tellen niet mee voor het pensioen, behalve bij latere afkoop.

Niet te verwarren met

De begrippen die op Regularisatie van de sociale bijdragen lijken en wat ze ervan onderscheidt.

Regularisatie van de sociale bijdragen en de voorlopige bijdragen

De voorlopige bijdragen zijn de bedragen die u elk kwartaal betaalt, berekend op een oud inkomen of een minimum. De regularisatie is de eindafrekening die ze vergelijkt met de bijdragen die werkelijk verschuldigd zijn op het inkomen van het jaar.

Regularisatie van de sociale bijdragen en het aanslagbiljet

Het aanslagbiljet is de berekening van de personenbelasting door de FOD Financiën. De sociale regularisatie komt daarna, omdat ze steunt op het inkomen dat de belastingadministratie heeft vastgesteld.

Verder lezen

• RSVZ
• Eerste jaar: bijdragen en regularisatie
• Bijdragensimulator
• Onbetaalde sociale bijdragen
• Sociaal verzekeringsfonds
• Meewerkende echtgenoot
• RSVZ, Rijksinstituut voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen
• RSZ, Rijksdienst voor Sociale Zekerheid
• Sociaal verzekeringsfonds
• Alle begrippen van de woordenlijst

Regularisatie van de sociale bijdragen: veelgestelde vragen