Pension
Cotisation INAMI
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Aussi appelé : Cotisation AMI, RIZIVQu'est-ce que la cotisation INAMI ?
La cotisation INAMI est un prélèvement social de 3,55 % appliqué au capital d'une pension complémentaire lors de sa liquidation. Elle finance l'assurance soins de santé et n'est donc pas un impôt : elle relève de la sécurité sociale, ce qui explique qu'elle se cumule avec la taxation fiscale au lieu de la remplacer.
Elle frappe les capitaux issus d'une PLCI, d'un EIP, d'une CPTI ou d'une assurance groupe. Le prélèvement est opéré à la source par l'assureur : vous recevez un montant déjà net de cette cotisation, sans démarche à faire.
La cotisation de solidarité qui s'y ajoute
Une seconde cotisation, dite de solidarité, se superpose à la cotisation INAMI. Son taux est progressif et va de 0 à 2 % selon le montant du capital : les petits capitaux en sont exonérés, les plus élevés supportent le taux plein.
Les deux prélèvements sociaux cumulés atteignent donc au maximum 5,55 % du capital. Ils s'appliquent avant ou après la taxation fiscale selon le type de contrat, ce qui change marginalement le résultat mais pas l'ordre de grandeur.
Comment ces prélèvements se cumulent avec la taxation
C'est le point qui surprend. La taxation forfaitaire de 10 % via la rente fictive ne solde pas le compte : les cotisations sociales viennent en plus. Le prélèvement total sur un capital de pension complémentaire se situe donc plutôt autour de 13 à 16 % que des 10 % souvent annoncés.
Ce niveau reste très inférieur au barème progressif de l'impôt des personnes physiques, qui frapperait le même capital jusqu'à 53,75 % s'il avait été perçu en rémunération. L'avantage du deuxième pilier n'est pas remis en cause, il est simplement moins spectaculaire que le chiffre de 10 % ne le laisse croire.
- Taxation forfaitaire de 10 % sur la base de la rente fictive.
- Cotisation INAMI de 3,55 % sur le capital.
- Cotisation de solidarité de 0 à 2 %, selon le montant.
Comment l'anticiper dans un calcul de rendement
Un rendement net honnête se calcule après tous les prélèvements de sortie, pas seulement après la taxation fiscale. Demandez à votre assureur une projection nette de la cotisation INAMI et de la cotisation de solidarité, pas seulement nette de la taxation forfaitaire.
C'est aussi la raison pour laquelle la comparaison entre PLCI, EIP et CPTI ne se joue pas à la sortie : les trois subissent les mêmes prélèvements sociaux. L'écart se fait entièrement à l'entrée, sur le mode de déduction.
À ne pas confondre
Les termes voisins de Cotisation INAMI et ce qui les en sépare.
- Cotisation INAMI et cotisations INASTI
- Les cotisations INASTI se paient pendant la carrière, sur le revenu professionnel, et ouvrent des droits. La cotisation INAMI se prélève une seule fois, à la liquidation du capital de pension.
- Cotisation INAMI et la taxation forfaitaire de 10 %
- L'une est fiscale et passe par la rente fictive, l'autre est sociale et frappe le capital. Elles se cumulent : la première ne dispense pas de la seconde.
Pour aller plus loin
Cotisation INAMI : questions fréquentes
Quel est le taux de la cotisation INAMI sur une pension complémentaire ?
3,55 % du capital liquidé, auxquels s'ajoute une cotisation de solidarité de 0 à 2 % selon le montant. Ces prélèvements sociaux s'ajoutent à la taxation fiscale forfaitaire de 10 %.
La cotisation INAMI s'applique-t-elle à la PLCI ?
Oui, comme à l'EIP, à la CPTI et à l'assurance groupe. Aucun dispositif de deuxième pilier n'y échappe : c'est un prélèvement de sécurité sociale, pas une règle fiscale propre à un contrat.
Dois-je la déclarer moi-même ?
Non. L'assureur la retient à la source et la reverse. Le montant que vous percevez est déjà net de ces prélèvements, et l'attestation de liquidation en détaille le calcul.
Quel est le prélèvement total réel à la sortie ?
En additionnant la taxation forfaitaire et les deux cotisations sociales, comptez de l'ordre de 13 à 16 % du capital selon votre situation. C'est le chiffre à utiliser dans une comparaison de rendement, pas les 10 % seuls.
Cette cotisation remet-elle en cause l'intérêt du deuxième pilier ?
Non. Le même capital sorti en rémunération subirait le barème progressif de l'impôt des personnes physiques, jusqu'à 53,75 % au taux marginal effectif, plus les cotisations sociales de la carrière. L'écart reste très largement favorable au deuxième pilier.
La cotisation de solidarité est-elle la même pour tout le monde ?
Non, son taux est progressif selon le montant du capital : les capitaux modestes sont exonérés, le taux de 2 % ne concerne que les capitaux élevés. Votre assureur applique le barème en vigueur à la date de liquidation.
Source officielle
- INAMI. Consulter(Source officielle, accédé le 2026-09-19)