PLCI vs EIP — quel produit choisir en 2026 ?
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PLCI vs EIP : la recommandation dépend de votre structure (personne physique vs société) et de votre profil dirigeant.
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Tableau comparatif synthétique
| Critère | PLCI | EIP |
|---|---|---|
| Qui peut souscrire ? | Tout indépendant (personne physique ou dirigeant) | Dirigeant d'entreprise rémunéré régulièrement |
| Qui paie la prime ? | L'indépendant (personne physique) | La société (charge déductible) |
| Plafond annuel 2026 | 8,17 % du revenu (max 4 020,21 €) ou 9,40 % (max 4 622,99 €) en sociale | Limité par la règle des 80 % (CIR 92 art. 59) |
| Avantage fiscal | Déduction IPP au taux marginal (≈50 %) + économie cotisations sociales (~20,5 %) | Déduction ISoc (25 % standard / 20 % PME) |
| Taxation au terme | Conversion en rente fictive imposée à l'IPP (Art. 73 CIR) | 10 % capital pension + INAMI 3,55 % + solidarité |
| Couvertures incluses | Sociale : incapacité + décès + maternité + invalidité | Modulables (incapacité, décès dirigeant, garantie back-service) |
| Cumul possible ? | Oui — réduit la capacité EIP via la règle 80 % | Oui — règle 80 % calcule le total extra-légal |
Quand privilégier la PLCI ?
- Vous êtes en personne physique (pas de société) — c'est votre seul levier.
- Votre revenu net dépasse 49 000 € — vous êtes dans la tranche IPP marginale 50 % + communaux, l'effet de levier est maximal (~3,3×).
- Vous voulez les couvertures sociales incluses → PLCI sociale (9,40 %).
Quand privilégier l'EIP ?
- Vous avez une société (SRL/SA) avec rémunération régulière.
- Vous avez déjà saturé votre PLCI et la règle des 80 % laisse encore de la marge.
- Vous voulez utiliser le capital EIP pour financer un bien immobilier (avance ou cession en garantie).
Les deux produits ne s'opposent pas — ils se cumulent. Pour une stratégie patrimoniale optimale (PLCI + EIP + immobilier + 3ème pilier), consultez un courtier inscrit FSMA.