Fiscalité
IPP
Impôt des Personnes Physiques
Mis à jour le
Aussi appelé : Impôt sur le revenu, PBQu'est-ce que l'IPP ?
L'IPP, impôt des personnes physiques, est l'impôt belge sur les revenus des particuliers. Pour un indépendant en personne physique, il frappe le bénéfice professionnel après déduction des frais et des cotisations sociales. Pour un dirigeant de société, il frappe la rémunération qu'il se verse.
Il est progressif par tranches, et majoré des centimes additionnels votés par chaque commune. C'est donc le seul impôt belge dont le taux final dépend de votre adresse.
Le barème par tranches
Quatre tranches se succèdent, chacune ne s'appliquant qu'à la part de revenu comprise entre ses deux bornes.
- 25 % de 0 € à 16 320 €
- 40 % de 16 320 € à 28 800 €
- 45 % de 28 800 € à 49 840 €
- 50 % au-delà de 49 840 €
Taux marginal et taux moyen : ne pas confondre
Le taux marginal est celui qui frappe le prochain euro gagné. Le taux moyen est l'impôt total divisé par le revenu. Le second est toujours nettement inférieur au premier, précisément parce que les tranches basses restent taxées à leur propre taux.
C'est pourtant le taux marginal qui compte pour décider. Toute déduction, PLCI comprise, s'impute sur le haut du revenu et économise donc l'impôt au taux marginal, pas au taux moyen.
Les centimes additionnels communaux
Chaque commune applique un pourcentage sur l'IPP fédéral dû. La moyenne nationale tourne autour de 7,5 %, avec un écart réel allant de 0 % à 9 % selon les communes.
Cette majoration porte le taux marginal effectif à environ 53,75 % dans la tranche supérieure. C'est le chiffre à utiliser pour évaluer le rendement réel d'une déduction.
La quotité exemptée
Une première part de revenu, 10 570 € en 2026, échappe à l'impôt. Elle est retranchée avant l'application du barème, ce qui abaisse d'autant la base taxable de chaque contribuable.
Des majorations existent notamment pour enfants à charge. Elles augmentent la quotité exemptée et réduisent donc l'impôt, indépendamment du barème.
À ne pas confondre
Les termes voisins de IPP et ce qui les en sépare.
- IPP et ISoc
- L'impôt des sociétés frappe le bénéfice d'une société à un taux proportionnel, 25 % ou 20 % pour les PME sous conditions. L'IPP frappe un revenu de personne physique à un taux progressif.
- IPP et Cotisations sociales INASTI
- Les cotisations sociales ne sont pas un impôt : elles ouvrent des droits, pension et soins de santé notamment, et se calculent sur le revenu net imposable avant IPP.
Pour aller plus loin
IPP : questions fréquentes
Quel est le barème IPP en 2026 ?
Quatre tranches : 25 % de 0 € à 16 320 €, 40 % de 16 320 € à 28 800 €, 45 % de 28 800 € à 49 840 €, 50 % au-delà de 49 840 €. S'y ajoutent les centimes additionnels communaux.
Quelle est la différence entre taux marginal et taux moyen ?
Le taux marginal s'applique au prochain euro gagné, le taux moyen est l'impôt total rapporté au revenu. Franchir une tranche ne taxe pas tout le revenu au nouveau taux : seule la part au-delà de la borne y passe, c'est pourquoi le taux moyen reste bien en dessous du marginal.
Qu'est-ce que la quotité exemptée ?
C'est la part de revenu qui échappe à l'impôt, 10 570 € en 2026, retranchée avant l'application du barème. Elle peut être majorée, notamment pour enfants à charge.
Quel est le taux marginal réel le plus élevé ?
Environ 53,75 %, en combinant la tranche à 50 % et des centimes communaux moyens. C'est ce taux qu'une déduction professionnelle permet d'économiser sur le haut du revenu.
Un dirigeant de société paie-t-il l'IPP ?
Oui, sur la rémunération qu'il se verse et sur ses avantages de toute nature. La société paie de son côté l'impôt des sociétés sur son bénéfice. Les deux impôts coexistent, et l'arbitrage rémunération contre dividende consiste précisément à choisir par quel canal sortir l'argent.
Source officielle
- SPF Finances, IPP. Consulter(Source officielle, accédé le 2026-09-19)
Comment les centimes communaux sont-ils calculés ?
Ils s'appliquent en pourcentage de l'IPP fédéral dû, à un taux voté par votre commune. La moyenne est d'environ 7,5 %, l'écart réel va de 0 % à 9 %.