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Capital PLCI à la pension : combien d'impôt, et à quel âge le retirer ?

Par la rédaction Finances IndépendantsMis à jour le 4 min de lecture

Sommaire
  1. Comment le capital PLCI est-il imposé ?
  2. Quel pourcentage du capital est ajouté à vos revenus, selon l'âge ?
  3. Quelles retenues sont prélevées avant l'impôt ?
  4. Prendre son capital à 60 ans ou attendre la pension ?
  5. Pour aller plus loin
  6. Questions fréquentes
Capital PLCI à la pension : combien d'impôt, et à quel âge le retirer ?
3,5 % à 5 %
Part du capital PLCI ajoutée chaque année aux revenus, selon l'âge au versementFSMA2026
80 %
Part du capital convertie en rente fictive si l'activité est maintenue jusqu'à l'âge légalFSMA2026
3,55 %
Cotisation INAMI retenue sur le capital, avant toute impositionFSMA2026

Comment le capital PLCI est-il imposé ?

Par une rente fictive. L'impôt n'est pas prélevé en une fois au versement : l'administration fiscale retient un pourcentage du capital, fixé selon votre âge, et l'ajoute chaque année à vos autres revenus dans la déclaration à l'IPP, pendant dix ou treize ans. Ce montant est imposé au taux progressif, comme une pension.

La rente est dite fictive parce que vous ne la percevez pas : vous avez touché tout le capital le premier jour, mais vous déclarez une fraction de ce capital chaque année. Si votre convention prévoit une vraie rente plutôt qu'un capital, ce sont les montants versés qui sont déclarés chaque année et imposés au barème de l'IPP.

Ce régime est la contrepartie de l'avantage à l'entrée : les primes de la PLCI se déduisent comme frais professionnels, à condition d'avoir payé toutes les cotisations sociales dues à la fin de l'année.

Quel pourcentage du capital est ajouté à vos revenus, selon l'âge ?

De 3,5 % à 5 % par an, selon votre âge le jour du versement. Avant 65 ans, la rente fictive s'étale sur 13 ans ; à partir de 65 ans, sur 10 ans. Versé à l'âge légal de la pension après une activité effective jusqu'à cet âge, seuls 80 % du capital entrent dans le calcul : le reste n'est jamais imposé.

Le tableau additionne les années : il montre quelle part du capital finit, au total, dans vos revenus imposables. Le piège tient dans les âges intermédiaires. Retirer à 63 ans fait déclarer une part plus élevée qu'à 60 ans, et plus élevée qu'à 65 ans.

La durée compte autant que le taux. Une rente fictive étalée sur treize ans pèse sur des années où vous travaillez peut-être encore, alors qu'une rente sur dix ans commencée à la pension tombe sur des revenus en général plus bas. Le montant d'impôt réel se calcule donc année par année, avec vos autres revenus.

Rente fictive par an

Durée

Part du capital déclarée au total

60 ans

3,5 %

13 ans

45,5 %

61 ou 62 ans

4 %

13 ans

52 %

63 ou 64 ans

4,5 %

13 ans

58,5 %

65 ans ou plus

5 %

10 ans

50 %

Âge légal, activité maintenue

5 % sur 80 % du capital

10 ans

40 %

Coefficients de rente fictive d'une convention PLCI (FSMA, Wikifin). Totaux calculés en additionnant les années, hors retenues sociales.

Quelles retenues sont prélevées avant l'impôt ?

Deux retenues sociales sont opérées sur le montant brut, participations bénéficiaires comprises : une cotisation INAMI de 3,55 % et une cotisation de solidarité de 0 % à 2 %. Celle-ci dépend du montant total de vos pensions et de votre situation familiale. Elles s'ajoutent à l'impôt.

Sur les 120 000 € d'Olivier, la seule cotisation INAMI représente 4 260 €. La fiche cotisation INAMI détaille ce prélèvement, commun à toutes les pensions complémentaires.

Prendre son capital à 60 ans ou attendre la pension ?

Le capital peut être versé dès 60 ans si votre convention le permet, ou quand vous remplissez les conditions de la pension légale, anticipée ou non, même si vous continuez à travailler. Attendre l'âge légal en restant actif réduit la part déclarée à 40 % du capital ; partir plus tôt l'alourdit.

La rente fictive s'ajoute aux revenus de chaque année : elle coûte davantage tant que vos honoraires restent élevés. Vérifiez donc dans votre convention l'âge de versement prévu et les conditions d'un versement anticipé, puis comparez avec votre date de pension légale. Le simulateur PLCI chiffre l'avantage fiscal des primes, et le comparatif PLCI ou épargne-pension montre comment l'autre produit est taxé.

Avant de signer la demande de versement, passez en revue les erreurs qui coûtent le plus cher, parce qu'aucune ne se corrige une fois le capital payé :

  • Croire à un impôt unique. La rente fictive revient dans chaque déclaration pendant dix ou treize ans : prévoyez-la dans vos versements anticipés ou votre réserve d'impôt.
  • Retirer à 63 ou 64 ans sans comparer. Le coefficient monte, la durée reste de 13 ans : c'est l'âge où la part déclarée est la plus forte.
  • Arrêter l'activité juste avant l'âge légal. La base réduite à 80 % suppose en règle générale une activité effective jusqu'à cet âge ; une cessation anticipée peut la faire perdre.
  • Oublier les retenues sociales. Elles sont prélevées au versement, avant l'impôt, sur le montant brut.

Pour aller plus loin

Les pages du site qui creusent chacun des points abordés ici.

Questions fréquentes

  • Non. Le capital d'une PLCI est converti en rente fictive : un pourcentage du capital, de 3,5 % à 5 % selon l'âge, s'ajoute à vos revenus imposables chaque année pendant 10 ou 13 ans. Cette rente est imposée au taux progressif de l'IPP, avec vos autres revenus de l'année.

  • C'est le montant que l'administration fiscale ajoute à vos revenus chaque année après le versement du capital, sans que vous le perceviez réellement. Elle permet d'étaler l'impôt sur dix ou treize ans au lieu de le prélever en une fois. Le pourcentage retenu dépend de votre âge au jour du versement.

  • Oui, dès 60 ans si votre convention le prévoit. La rente fictive est alors de 3,5 % du capital par an, ajoutée à vos revenus pendant 13 ans, soit 45,5 % du capital au total. Le capital peut aussi être demandé quand vous remplissez les conditions de la pension légale, même si vous continuez à travailler.

  • Quand le capital est versé à l'âge légal de la pension après une activité effective jusqu'à cet âge, ou dans le cadre d'une carrière complète. La rente fictive ne porte alors que sur 80 % du capital, et les 20 % restants échappent à l'impôt. Avec le coefficient de 5 % sur 10 ans, la part déclarée tombe à 40 % du capital.

  • Une cotisation INAMI de 3,55 % du montant brut, participations bénéficiaires comprises, et une cotisation de solidarité de 0 % à 2 %, qui varie selon le montant total de vos pensions et votre situation familiale. Elles sont retenues par l'organisme de pension au versement et s'ajoutent à l'impôt sur la rente fictive.

  • Les deux sont imposés différemment. Un capital passe par la rente fictive, étalée sur dix ou treize ans. Une rente réellement versée est déclarée chaque année et imposée au barème progressif de l'IPP, aussi longtemps qu'elle est payée. Le bon choix dépend de vos autres revenus à la pension et de votre convention : faites-le chiffrer.

Sujets couverts

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Sources officielles

  1. FSMA, Quelles sont les règles fiscales applicables à une convention PLCI ?. Consulter (nouvel onglet)(Source officielle, accédé le 2026-10-20)
  2. Wikifin (FSMA), Gros plan sur la fiscalité des pensions complémentaires pour indépendants. Consulter (nouvel onglet)(Source officielle, accédé le 2026-10-20)
  3. FSMA, Comment les pensions complémentaires sont-elles imposées ?. Consulter (nouvel onglet)(Source officielle, accédé le 2026-10-20)
  4. Wikifin (FSMA), La pension libre complémentaire pour travailleurs indépendants (PLCI). Consulter (nouvel onglet)(Source officielle, accédé le 2026-10-20)
  5. INASTI, La pension libre complémentaire pour les indépendants (PLCI), c'est quoi ?. Consulter (nouvel onglet)(Source officielle, accédé le 2026-10-20)

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